В последние месяцы в СМИ и соцсетях активно муссируется фраза «кодекс 128». Ниже разберёмся, что именно скрывается за этим загадочным названием, какие изменения в налоговом законодательстве уже вступили в силу, какие ещё только готовятся, и как подготовиться к новым правилам игры.
Что такое «кодекс 128» и откуда он взялся
Формально кодекс 128, это не отдельный документ, а собирательное название пакета поправок № 128-ФЗ, подписанного Президентом РФ 25 апреля 2023 года и вступившего в силу поэтапно с 1 января 2024 года. Поправки затрагивают сразу несколько федеральных законов, но ключевым объектом изменений стал Налоговый кодекс РФ.
Главные изменения в налоговом регулировании
Повышение НДС до 22 % для отдельных групп товаров
- С 1 июля 2024 г. повышенная ставка 22 % распространяется на:
- импортные фрукты и овощи из государств, не входящих в ЕАЭС;
- электромобили стоимостью свше 5 млн руб.;
- эксклюзивный алкоголь крепче 40 % объёмных.
- Для остальных категорий сохраняется ставка 20 %, для льготных — 10 % или 0 %.
Новые правила трансфертного ценообразования
С 2024 года контролируемыми сделками признаются операции:
- на сумму свыше 60 млн руб. в год (ранее — 120 млн);
- между российскими взаимозависимыми лицами, если одна из сторон применяет АСК «Цифровой налоговый консультант»;
- с офшорными компаниями из перечня Минфина, независимо от суммы.
Расширенные возможности онлайн-касс и электронных чеков
Начиная с 1 февраля 2024 г; кассовые аппараты обязаны передавать в ФНС не 36, а 54 поля данных. Новые поля включают:
- маркировочный код товара (если применяется система «Честный знак»);
- идентификатор покупателя (для онлайн-оплат банковскими картами);
- QR-код чека для быстрой проверки на сайте ФНС.
Какие штрафы ждут за нарушение «кодекса 128»
| Нарушение | Сумма штрафа для ИП | Сумма штрафа для ООО |
|---|---|---|
| Несвоевременное подключение к «цифровому налоговому консультанту» | 5 000 – 10 000 руб. | от 50 000 руб. |
| Неправильное заполнение новых полей в чеке | 2 000 руб. за каждый документ | 10 000 руб. за каждый документ |
| Сокрытие трансфертных сделок | 40 % от суммы сделки | 40 % от суммы сделки |
Пошаговый чек-лист для бизнеса
Проверьте, подпадаете ли вы под повышенный НДС 22 %
Скачайте обновлённый перечень товарных позиций с сайта ФНС (Письмо № ЕД-7-3/753@ от ). Если да — корректируйте ценовую политику заранее.
Обновите кассовое ПО до версии 2.3.1
Ключевые требования:
- поддержка ФФД 1.2;
- возможность отправки QR-кода чека на e-mail покупателя.
Проведите внутренний аудит трансфертных сделок
Используйте онлайн-калькулятор на сайте ФНС (https://www.nalog.gov.ru) для самостоятельной проверки критериев контролируемых операций.
Наладьте обмен с «цифровым налоговым консультантом»
Для подключения необходимо:
- Получить квалифицированную электронную подпись в одном из аккредитованных УЦ.
- Подать заявление в ИФНС по форме № ЕД-1.128 не позднее 1 июня 2024 г.
Что уже точно не изменится в 2024 году
- Ставка НДФЛ 13 % для доходов до 5 млн руб. в год.
- Патентная система налогообложения: базовые доходы остаются прежними.
- Обязательное использование онлайн-касс для ИП без наёмных работников отложено до 2025 года.
Краткий итог
Кодекс 128, это не революция, а последовательное усиление контроля и детализации данных. Если вовремя обновить ПО, пересмотреть контракты с контрагентами и подключиться к новым сервисам ФНС, большинство компаний избежит штрафов и сможет спокойно работать по новым правилам.
Автор: Елена Голубева, налоговый консультант, член НП «Федерация налоговых консультантов»