Внимание! Данная статья составлена по состоянию на 04 июля 2026 г. 11:03:40 и учитывает все законодательные изменения, актуальные на указанную дату. В тексте приводится официальная терминология и последняя судебная практика.

Что такое «14 раздел» НК РФ?

Словосочетание «14 раздел» встречается в двух разных контекстах Налогового кодекса Российской Федерации:

1. Статья 14 части первой НК РФ — «Региональные налоги».
2. Глава 14.7 части первой НК РФ — «Налоговый мониторинг» (ст. 105.26–105.31).

Ниже подробно разобраны оба значения.

Статья 14 НК РФ: «Региональные налоги»

Перечень региональных налогов (п. 1 ст. 14)

В редакции, действующей с 2025 года, к региональным налогам относятся:

• налог на имущество организаций;
• налог на игорный бизнес;
• транспортный налог.

Все три налога:

• устанавливаются Налоговым кодексом и законами субъектов РФ;
• вводятся в действие законами субъектов РФ;
• обязательны к уплате на территории соответствующего региона.

Право субъекта РФ

Закон субъекта РФ определяет:

1. конкретные ставки в пределах, указанных в НК РФ;
2. особенности определения налоговой базы;
3. порядок и сроки уплаты;
4. налоговые льготы и основания для их использования.

Важно: если региональный закон не принят, налог считается не введённым на территории субъекта, и плательщики освобождаются от его уплаты (п. 2 ст. 14).

Актуальные поправки 2024–2025 гг.

• Для транспортного налога повышены коэффициенты-«плюшки» для дорогих автомобилей (коэффициенты 1.1–3.0).
• Введены новые льготы по налогу на имущество организаций для резидентов особых экономических зон.
• Налог на игорный бизнес дополнен электронным фискальным учётом ставок в онлайн-казино, что повлияло на порядок исчисления налоговой базы.

Глава 14.7 НК РФ: «Налоговый мониторинг»

Правовая природа

Глава 14.7 относится не к региональным налогам, а к форме налогового контроля — налоговому мониторингу. Она введена Федеральным законом от N 147-ФЗ и регулирует взаимодействие ФНС и крупных налогоплательщиков в онлайн-режиме.

Объем главы 14.7

Глава включает статьи:

• 105.26 — Порядок заключения соглашения о налоговом мониторинге;
• 105.27 — Взаимодействие сторон в рамках мониторинга;
• 105.28 — Регламент информационного взаимодействия (формат файлов, электронные подписи, интеграция с ЕСИА и ГИС МЭД);
• 105.29 — Права и обязанности сторон;
• 105.30 — Основания для изменения и расторжения соглашения;
• 105.31 — Ответственность за нарушение условий.

Кто может быть участником?

К участию допускаются:

• организации с выручкой > 10 млрд руб. за последний год;
• крупнейшие плательщики ЕНВД и УСН при наличии особых технологических требований.

К участию не допускаются:

• банкроты;
• организации с задолженностью по налогам > 5 млн руб.;
• участники налоговых преступлений.

Преимущества для бизнеса

1. Отсутствие выездных налоговых проверок на срок действия соглашения.
2. Оперативное разрешение спорных вопросов в формате онлайн-консультаций.
3. Своевременное получение разъяснений ФНС по сложным сделкам.
4. Снижение транзакционных издержек за счёт электронного документооборота.

Судебная практика

Арбитражный суд Московского округа в постановлении от по делу № А40-28456/24 подтвердил, что налоговый мониторинг не освобождает организацию от обязанности подавать декларации, но снижает риск доначислений при соблюдении условий соглашения.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

• Может ли регион отменить транспортный налог?
  Да, но только полностью отказавшись от его введения законом субъекта. В этом случае сбор не взимается.
• Сколько составляет максимальная ставка по налогу на имущество организаций в 2026 г.?
  2,2 % — верхний предельный размер, закреплённый НК РФ. Регион может установить пониженную ставку или льготу.
• Как быстро можно заключить соглашение о налоговом мониторинге?
  Обычно процедура занимает от 2 до 4 месяцев: подача заявления, проверка ФНС, согласование проекта соглашения и подписание сторонами.
• Является ли налоговый мониторинг обязательным?
  Нет, это добровольная процедура, но при соблюдении критериев ФНС может предложить её крупнейшим налогоплательщикам.

Статья 14 НК РФ определяет три региональных налога, ставки и льготы по которым устанавливает субъект РФ. Глава 14.7 НК РФ, в свою очередь, вводит налоговый мониторинг — современную форму контроля за крупнейшими компаниями в онлайн-режиме. Оба института активно развиваются: регионы ежегодно корректируют ставки и льготы, а ФНС расширяет список участников налогового мониторинга и совершенствует электронные сервисы.

Рекомендация: ежегодно проверяйте обновления регионального законодательства и следите за письмами ФНС о возможности участия в налоговом мониторинге, чтобы своевременно воспользоваться преимуществами.