Важно! Ниже приведены актуальные нормы по состоянию на 04 июля 2026 г., включая последние изменения, вступившие в силу с 01 января 2026 года.
Что такое социальный налоговый вычет (СНВ)?
Социальный налоговый вычет — это право гражданина вернуть часть уплаченного НДФЛ при оплате обучения, лечения, благотворительных взносов, добровольного страхования и т.д. Регламентируется статьей 219 Налогового кодекса РФ.
Ключевые изменения с 2026 года
- Увеличение лимита по расходам на обучение — теперь до 150 000 руб. за себя и до 110 000 руб. на каждого ребёнка.
- Новая категория вычета, компенсация расходов на установку «умных» счётчиков воды и электроэнергии (до 15 000 руб.).
- Беззаявительный порядок получения СНВ для расходов на лечение и обучение в крупных медицинских и образовательных организациях.
Перечень расходов, дающих право на СНВ
- Образование (свое и членов семьи).
- Медицинские услуги и лекарства (включая дорогостоящее лечение без лимита суммы).
- Добровольное медицинское и пенсионное страхование.
- Благотворительность — вычет до 25 % от годового дохода.
- Фитнес и спорт — до 120 000 руб. в год (новая льгота с 2024 г.).
Лимиты вычетов в 2026 году
| Вид расходов | Максимальный вычет, руб. | Пример возврата НДФЛ (13 %) |
|---|---|---|
| Обучение себя | 150 000 | 19 500 руб. |
| Обучение ребёнка | 110 000 | 14 300 руб. |
| Медицина (кроме дорогостоящей) | 120 000 | 15 600 руб. |
| Дорогостоящее лечение | Без ограничений | 13 % от фактических расходов |
Как получить вычет: пошаговая инструкция
Способ 1. Через налоговую инспекцию
- Шаг 1. Подготовьте декларацию 3-НДФЛ и пакет документов (договоры, чеки, справку 2-НДФЛ).
- Шаг 2. Подайте документы онлайн через Личный кабинет налогоплательщика или лично в ИФНС.
- Шаг 3. Получите перечисление на счёт в течение 4 месяцев после проверки.
Способ 2. Через работодателя (беззаявительный)
Если лечение или обучение осуществляется в аккредитованной организации, налоговая автоматически передаёт данные работодателю, и НДФЛ не удерживается из зарплаты до полного исчерпания вычета.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли объединить несколько видов вычетов?
Да, но общий лимит по всем «обычным» СНВ (обучение, медицина, спорт и т.д.) не должен превышать 150 000 руб. в год. Дорогостоящее лечение учитывается отдельно.
Если расходы превышают лимит, что происходит с «лишней» суммой?
Остаток не переносится на следующий год и не возвращается.
Какие документы нужны при покупке лекарств?
- Кассовый чек с наименованием препарата.
- Рецепр врача формы № 107-1/у.
- Если препарат дорогостоящий — заключение врачебной комиссии.
Ссылки на первоисточники
Налоговый кодекс РФ, глава 23, статья 219 (consultant.ru).
2. Приказ ФНС России от № ЕД-7-11/878@ «О беззаявительном порядке предоставления социальных вычетов»;