Актуально на
Краткий обзор
Статья 218 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая, подпункт 4 пункта 1) устанавливает стандартные налоговые вычеты для родителей (усыновителей, опекунов, попечителей) детей-инвалидов. Эта льгота позволяет ежемесячно уменьшать базу по НДФЛ и тем самым повышать «чистую» зарплату.
Размер вычета в 2026 году
| Категория налогоплательщика | Сумма вычета, ₽/мес. |
|---|---|
| Родитель, супруг родителя, усыновитель | 12 000 ₽ на каждого ребёнка-инвалида |
| Опекун, попечитель, приёмный родитель | 6 000 ₽ на каждого ребёнка-инвалида |
Указанные суммы прибавляются к «обычному» вычету на ребёнка (1 400 ₽ или 3 000 ₽).
Кому положен вычет?
- Родителям (включая усыновителей) ребёнка-инвалида до 18 лет.
- Родителям (включая усыновителей) ребёнка-инвалида до 24 лет, если он обучаеться очно.
- Опекунам, попечителям, приёмным родителям при тех же условиях.
Как рассчитать экономию?
Экономия = (Сумма вычета) × 13 %.
Пример: Родитель одного ребёнка-инвалида получает вычет 12 000 ₽. Ежемесячная экономия: 12 000 × 0,13 = 1 560 ₽. Годовая экономия: 1 560 × 12 = 18 720 ₽.
Документы для оформления
- Заявление в свободной форме на предоставление вычета.
- Свидетельство о рождении/усыновлении ребёнка.
- Справка об инвалидности (форма 088/у-06).
- При обучении старше 18 лет — справка из учебного заведения о очной форме.
- Для опекунов/попечителей — документы, подтверждающие статус.
Особенности и ограничения
- Предел дохода: вычет предоставляется до тех пор, пока доход налогоплательщика за год не превысит 350 000 ₽.
- Удвоение: одинокий родитель получает вычет в двойном размере.
- Одновременное применение: вычет на ребёнка-инвалида суммируется с вычетами на других детей.
Как подать заявление
Через работодателя:
- Подготовьте пакет документов (см. выше).
- Передайте их в бухгалтерию.
- Вычет начнёт применяться со следующего месяца после подачи.
Через ФНС (если не успели подать через работодателя):
- Заполните 3-НДФЛ за прошлый год.
- Приложите документы и заявление на возврат.
- Подайте онлайн через «Личный кабинет налогоплательщика» или лично в ИФНС.
- Возврат денег поступит на счёт в течение до 4 месяцев.
Ответы на популярные вопросы
Может ли один родитель получить двойной вычет, если второй отказался?
Да. Для этого второй родитель должен написать заявление об отказе и подтвердить, что у него доход облагается НДФЛ по ставке 13 %.
Действует ли вычет, если ребёнок учится за границей?
Да, при очной форме и при наличии легализованных документов об инвалидности и обучении.
Какие изменения произошли в 2026 году?
- В 2026 году индексации суммы вычета не произошло — размеры остались прежними.
- Уточнён порядок подтверждения инвалидности при обучении за рубежом.
Полезные ссылки
- Официальная страница ФНС о вычетах на детей
- Разъяснения ФНС Санкт-Петербурга
- Текст статьи 218 НК РФ на Консультант+
Налоговый вычет по статье 218 НК РФ для родителей детей-инвалидов, это простой и эффективный способ уменьшения налоговой нагрузки. В 2026 году максимальная экономия составляет до 18 720 ₽ в год на одного родителя. Главное — своевременно собрать документы и подать заявление работодателю или в ИФНС.