Часто в открытом доступе можно встретить путаницу: одни источники приводят § 218 StGB (немецкое уголовное право о прерывании беременности), другие — российскую статью 218 НК РФ. В данной статье мы разберём только российскую 218-ю статью Налогового кодекса РФ в редакции 2016 г., которая регулирует стандартные налоговые вычеты по НДФЛ.
Что такое стандартные налоговые вычеты?
Стандартный налоговый вычет (СНВ) — это фиксированная сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база по НДФЛ 13 %. В результате работник получает «чистыми» больше денег: чем больше вычет, тем меньше удерживается налог.
Основные суммы вычетов по ст. 218 НК РФ (ред. 2016)
| Категория налогоплательщика | Размер вычета в месяц (руб.) | Основание (подпункт) |
|---|---|---|
| Участники ВОВ, инвалиды I и II групп, герои РФ/СССР | 3 000 | п. 1 пп. 1–3 |
| Родители/усыновители первого ребёнка | 1 400 | пп. 4 п. 1 |
| Родители/усыновители второго ребёнка | 1 400 | пп. 4 п. 1 |
| Родители/усыновители третьего и последующих детей | 3 000 | пп. 4 п. 1 |
| Опекун/попечитель ребёнка-инвалида <18 лет или инвалида I/II группы — очник | 6 000 (опекунам) 12 000 (родителям) | пп. 4 п. 1 |
Важные ограничения
- Доходовый порог. Вычеты применяются до тех пор, пока совокупный доход налогоплательщика не превысит 350 000 руб. с начала календарного года (в 2016 г. порог был именно таким).
- Одновременное применение. Если человек имеет право на вычет 3 000 руб. и одновременно на «детский» 1 400 руб., предоставляется только максимальный, 3 000 руб.
- Двойной вычет. Одинокий родитель может получать вычет в удвоенном размере, если статус подтверждён документально.
Как оформить вычет у работодателя?
- Написать заявление в произвольной форме.
- Приложить подтверждающие документы: свидетельство о рождении ребёнка, справку об инвалидности, удостоверение участника ВОВ и др.
- Передать пакет в бухгалтерию. С первого дня месяца вычет начнёт отражаться в расчётном листке.
Получение вычета через ФНС
Если за год вычет предоставлен не полностью (например, работодатель не знал о праве), можно вернуть «лишний» НДФЛ:
- до 3 лет после окончания года;
- подав 3-НДФЛ и документы в ИФНС;
- ожидая перечисления суммы на расчётный счёт в течение 4 месяцев.
Отличие 218 НК РФ от § 218 StGB
Чтобы окончательно устранить путаницу:
| Кодекс | Страна | Тема | Санкции |
|---|---|---|---|
| 218 НК РФ | Россия | Налоговые вычеты НДФЛ | Отсутствуют штрафы; выгода, возврат/снижение налога |
| § 218 StGB | Германия | Уголовная ответственность за аборт | До 3 лет лишения свободы или штраф |
1) Проверяйте доход с 1 января — при превышении 350 000 руб. вычет «обнуляется» до следующего года.
2) Следите за изменениями НК: с 2017 г; суммы вычетов не индексировались, но законодательство может меняться.
3) Храните копии заявлений и документов — при проверке ФНС это сэкономит время.
Обновлено по состоянию на 04 июля 2026 г. Если после 2016 года вступили новые редакции, обязательно сверяйтесь с актуальным текстом Налогового кодекса РФ.