Важно! Информация актуализирована по состоянию на 4 июля 2026 г. Все новации уже действуют и применяются при заполнении декларации 3-НДФЛ за 2025 г. (срок подачи — до 30 апреля 2026 г.).

Что изменилось с 1 января 2025 года

Новая структура вычетов

С подпункты перенумерованы и дополнены. Теперь социальные вычеты ст. 219 НК РФ выглядят так:

1. Пп. 1 п. 1 — расходы на благотворительность, пожертвования в НКО, религиозные организации и т. д.
2. Пп. 2 п. 1 — оплата собственного обучения (очное, очно-заочное, дистанционное).
3. Пп. 3 п. 1, обучение каждого ребёнка (включая сестёр/братьев) до 24 лет.
4. Пп. 4 п. 1 — дорогостоящее лечение и медикаменты (без лимита).
5. Пп. 5 п. 1 — добровольное медицинское, пенсионное и страхование жизня (новый лимит 150 000 руб.);
6. Пп. 6 п. 1 — взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения (НПО).
7. Пп. 7 п; 1 — взносы по договору ИСЖ / ДСЖ (добровольное страхование жизни);
8. Пп. 8 п. 1, взносы на накопительную пенсию (новый вычет, см. ниже);
9. Пп. 9 п. 1 — независимая оценка квалификации (новинка 2025 года).
10. Пп. 10 п. 1 — фитнес и спорт (до 120 000 руб. в год, действует с ).

Новые лимиты 2025-2026 годов

Главные новации, о которых молчат новости

Вычет на спорт и фитнес (новый пп. 10 п. 1)

С налоговики официально разрешили возвращать 13 % от суммы, потраченной на:

• абонементы в фитнес-клубы, секции, бассейны,
• услуги инструктора, тренера, физиотерапевта,
• онлайн-программы тренировок, если провайдер из РФ.

Как получить:

1. Оплатите услугу картой РФ или наличными через кассу.
2. Сохраните договор и кассовый чек/акты.
3. В 3-НДФЛ укажите код вычета 320 (новый в справочнике ФНС).

Супруги теперь делят вычет за обучение друг друга

С 2025 года внесены изменения в ст. 216 и 219 НК РФ: если один из супругов оплачивает обучение второго супруга, право на вычет возникает у плательщика, а не у обучающегося. Это позволяет семье удвоить лимит (110 000 × 2 = 220 000 руб.), если оба супруга имеют доходы, облагаемые по ставке 13 %.

Независимая оценка квалификации

Теперь можно вернуть 13 % от стоимости:

• экзаменов в Центрах оценки квалификации (НОК),
• услуг по подготовке к профессиональному экзамену.

Лимит входит в общий «социальный» лимит 150 000 руб.

Практический чек-лист: как получить вычет в 2026 году

1. Проверьте доходы: вычет предоставляется только при наличии доходов, облагаемых по ставке 13 % (кроме дивидендов).
2. Соберите документы: договор, чек/платёжка, лицензия образовательной/медицинской организации, 2-НДФЛ.
3. Выберите способ:
   • через работодателя (ежемесячно уменьшая НДФЛ),
   • через ФНС (единовременный возврат после подачи 3-НДФЛ).
4. Подайте декларацию: до 30 апреля 2027 года за 2026 год, до 30 апреля 2026 года — за 2025 год.
5. Ожидайте возврат: до 4 месяцев с момента подачи декларации.

Частые ошибки 2025-2026 годов

• Ошибка 1: «Забыл» включить фитнес в общий лимит 150 000 руб. — из-за этого излишне заявленный вычет могут уменьшить.
• Ошибка 2: Оплата курсов за ребёнка в другой стране, вычет не положен (требуется лицензия РФ).
• Ошибка 3: Оплата наличными через «серую» кассу — чек не пробит в ФНС, вычет откажут.

Калькулятор быстрого расчёта (пример 2025)

Доход за 2025 г. — 900 000 руб., НДФЛ — 117 000 руб.
Расходы:

• университет, 80 000 руб.
• фитнес — 40 000 руб.
• добровольное медстрахование — 30 000 руб.
• лечение зубов (дорогостоящее) — 120 000 руб.

К возврату: (150 000 + 120 000) × 13 % = 35 100 руб.

С 2025 года 219 статья НК РФ стала ещё более «социальной»: добавлены вычеты на спорт, оценку квалификации и накопительную пенсию, расширены возможности для семей и увеличены лимиты. Главное — не забывать собирать документы вовремя и правильно распределять лимиты.

Обновлено . Следите за новыми разъяснениями ФНС и Минфина — в 2026 году ожидаются ещё дополнения, в т.ч. по ИТ-образованию и донорству.