Актуально на 04 июля 2026 г. Ниже — самая свежая и подробная информация о нормах и практике применения статьи 219 НК РФ, включая все последние разъяснения ФНС и изменения законодательства.
Что такое статья 219 НК РФ?
Статья 219 Налогового кодекса Российской Федерации регулирует социальные налоговые вычеты — это возможность вернуть часть уплаченного НДФЛ (13 %) при оплате обучения, лечения, пенсионных или инвестиционных взносов.
- Распространяется только на налоговых резидентов РФ.
- Максимальный суммарный вычет в год — 120 000 ₽ (исключение — дорогостоящее лечение, где лимита нет).
- Можно получить либо через налоговую по итогам года, либо через работодателя в текущем году.
Основные виды социальных вычетов по ст. 219
Вычет за обучение
Кто может получить: самого себя, детей, братьев/сестёр, подопечных.
Лимит:
- 50 000 ₽ в год на каждого ребёнка (вне зависимости от лимита 120 000 ₛ).
- 120 000 ₽ в год на себя или брата/сестру (с учётом других соцвычетов).
Вычет за лечение и ДМС
Возвращаются расходы на:
- медицинские услуги, включая стоматологию, диагностику, стационар;
- лекарства из официального перечня Минздрава (по рецепту врача);
- добровольное медицинское страхование (ДМС).
Важно: если услуга относится к дорогостоящему лечению (код «2» в справке 2-НДФЛ), лимит 120 000 ₛ не применяется — возвращается весь НДФЛ.
Вычет за пенсионные взносы
Расходы по договорам негосударственного пенсионного страхования (НПО), добровольному пенсионному обеспечению (ДПО) и взносам в ИИС.
Вычет за благотворительность
До 25 % от годового дохода можно вернуть, если жертвования направлены в НКО, спортивные и культурные организации, религиозные учреждения;
Какие документы нужны в 2026 году
| Вид вычета | Основные документы |
|---|---|
| Обучение | Договор с учебным заведением, квитанции, справка 2-НДФЛ, заявление, 3-НДФЛ (или уведомление для работодателя). |
| Лечение | Справка об оплате медуслуг (форма 2-НДФЛ), чеки/квитанции, рецепты, договор с клиникой. |
| НПО/ИИС | Договор с НПФ/брокером, платёжные документы, выписка со счёта. |
Пошаговая инструкция получения вычета через личный кабинет ФНС
- Авторизуйтесь в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика» (gosuslugi.ru → ФНС).
- Выберите раздел «Подать 3-НДФЛ» → «Заполнить онлайн».
- Укажите доходы по данным 2-НДФЛ (загрузится автоматически из ИФНС).
- Заполните вкладку «Социальные налоговые вычеты».
- Прикрепите сканы документов (PDF/JPG до 10 МБ).
- Подпишите декларацию ЭЦП (квалифицированная подпись Госуслуг).
- Дождитесь проверки (до 3 месяцев) и поступления денег на карту (еще 1–2 недели).
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Можно ли получить вычет за курсы английского языка?
Да, если учебное заведение имеет лицензию на образовательную деятельность, а оплата была за вас лично или за ребёнка. Курсы «English First» и другие официально аккредитованные школы подходят.
Обязательно ли платить картой? Подойдёт наличный чек?
Наличные принимаются, но кассовый чек должен содержать реквизиты организации, ИНН, ФИО плательщика и сумму.
Сколько лет можно «откладывать» вычет?
Вычет можно заявить в течение трёх лет после года, в котором были понесены расходы. Например, за 2023 г. последний срок подачи — .
- 120 000 ₽ — общий лимит соцвычетов (кроме дорогостоящего лечения и детей).
- 50 000 ₽, на каждого ребёнка за обучение.
- 13 % — ставка возврата (размер НДФЛ).
- До 3 месяцев, срок рассмотрения декларации.
Полезный совет: сохраняйте все чеки в электронном виде сразу после оплаты — это упростит заполнение 3-НДФЛ и защитит от потери документов.
Информация подготовлена по актуальному состоянию законодательства на . Перед подачей документов рекомендуется уточнять данные на сайте nalog.gov.ru или в вашей ИФНС.