Актуально на
Кратко о главном
Имущественный налоговый вычет по подпункту 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ позволяет вернуть 13 % от фактически понесённых расходов на:
- строительство (включая достройку, реконструкцию) жилого дома;
- покупку квартиры, комнаты, доли в них;
- покупку земельного участка под ИЖС или участка с уже построенным домом.
Максимальный размер вычета, 2 000 000 ₽ на одного налогоплательщика.
Возврат составит 260 000 ₽ (13 % × 2 000 000 ₽).
Правило «один раз в жизни» действует с : если вы ранее не использовали вычет или использовали часть, остаток можно «добрать» при следующей покупке/строительстве.
Какие расходы можно отнести к строительству
В соответствии с ст. 220 НК РФ и разъяснениями ФНС, к вычету принимаются:
- Проектно-изыскательские работы — архитектурный проект, геологические изыскания.
- Стоимость строительных и отделочных материалов (чеки, накладные, договоры).
- Услуги подрядчиков — договор подряда, акты выполненных работ.
- Коммуникации — подключение к электричеству, газу, водоснабжению, канализации.
- Проценты по целевому кредиту/ипотеке (дополнительный вычет до 3 000 000 ₽).
Документы, подтверждающие расходы
- Договор подряда/купли-продажи.
- Акты приёма-передачи, сметы, чеки, платёжные поручения.
- Свидетельство о праве собственности на дом и участок.
- Справка 2-НДФЛ о доходах.
- Декларация 3-НДФЛ за каждый год возврата.
Способы получения вычета
Через ИФНС (возврат «на руки»)
- После окончания года собрать пакет документов.
- Подать 3-НДФЛ и заявление в налоговую (онлайн через ЛК или лично).
- Получить возврат на расчётный счёт в течение 4 месяцев.
Через работодателя (уменьшение НДФЛ)
- Получить уведомление из ИФНС о праве на вычет.
- Передать уведомление в бухгалтерию: НДФЛ не удержат до исчерпания лимита.
Особенности для супругов
Когда ипотека оформлена на жену, но квартира приобретается в совместную собственность:
- Каждый супруг имеет право на вычет 2 000 000 ₽, итого семья может вернуть до 520 000 ₽.
- Расходы можно распределять по соглашению в любых долях (0/100, 50/50 и т. д.).
- Дополнительный вычет по процентам (3 000 000 ₽) также делится между супругами.
Последние изменения и разъяснения 2025 года
- Однократность: если право на вычет возникло после , вы можете «добрать» остаток при следующей покупке/строительстве.
- Материнский капитал: сумму маткапитала из расходов вычитают, вычет начисляется только на собственные средства.
- Судебная практика: если налоговая отказывает из-за недостатка первичных документов, суд обычно встает на сторону налогоплательщика при наличии хотя бы косвенных доказательств (чеки, фото-отчёты).
Пошаговый чек-лист для подачи в 2026 году
- Собрать чеки и договоры.
- Сдать 3-НДФЛ за 2025 год (до 30 апреля 2026 года — добровольно).
- Заполнить приложение 7 (расчёт имущественного вычета).
- Дождаться камеральную проверку (до 3 месяцев).
- Получить деньги на счёт;
Частые ошибки
- Нет свидетельства о собственности — вычет не положен.
- Дом куплен у родителя, вычет не предусмотрен (ст. 105.1 НК РФ, взаимозависимые лица).
- Оплата «через кассу» без чека — доказательств расходов нет.
Цифровые сервисы
- Личный кабинет налогоплательщика (lkfl.nalog.ru), подача онлайн;
- Госуслуги, электронная подпись для 3-НДФЛ.
- КонсультантПлюс/Гарант, актуальные формы и судебную практику.
Статья 220 НК РФ — мощный инструмент возврата до 260 000 ₽ при строительстве или покупке жилья.
Важно тщательно собрать документы, правильно распределить суммы между супругами и выбрать удобный способ получения вычета.
При соблюдении всех условий деньги вернутся на ваш счёт уже через 3-4 месяца после подачи декларации.