Важно: экспериментальный режим‚ закреплённый Федеральным законом от № 422-ФЗ‚ продлён до 31 декабря 2028 года включительно. Это значит‚ что максимально льготные условия налогообложения для самозанятых сохраняются ещё три года.
Кто считается самозанятым по 422-ФЗ?
Согласно статье 4 Закона № 422-ФЗ налогоплательщиками налога на профессиональный доход (самозанятыми) признаются:
- физические лица (в т.ч. ИП)‚ перешедшие на специальный налоговый режим;
- не имеющие работников по трудовому договору;
- получающие доходы исключительно от собственной деятельности.
Кто не может быть самозанятым: исчерпывающий перечень запретов
Перечень запретов из ст. 4 Закона № 422-ФЗ:
- Продажа подакцизных товаров (кроме сахаросодержащих напитков).
- Реализация товаров‚ подлежащих обязательной маркировке (одежда‚ обувь‚ парфюмерия‚ шины и др.).
- Перепродажа товаров и имущественных прав (кроме имущества‚ использовавшегося лично).
- Добыча и реализация полезных ископаемых.
- Наличие наёмных работников по трудовым договорам.
- Агентская‚ комиссионная и поручительская деятельность в интересах других лиц.
- Доставка товаров с приёмом/передачей платежей в интересах продавца (кроме случаев‚ когда используется ККТ продавца).
- Применение других специальных режимов (УСН‚ ЕСХН‚ ПСН‚ патент‚ ЕПД) для тех же доходов.
- Доходы свыше 2‚4 млн рублей за календарный год.
- Майнинг цифровой валюты‚ оборот криптовалют (п. 9 введён ФЗ-418 от ).
Какие доходы облагаются
Облагаются доходы от:
- оказания услуг и выполнения работ гражданам (физлицам);
- оказания услуг и выполнения работ для ИП и организаций;
- использования имущественных прав (аренда‚ лицензии).
Налоговые ставки
| Категория клиента | Ставка |
|---|---|
| Физические лица (население) | 4 % |
| ИП и юридические лица | 6 % |
Налог рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог»; никаких деклараций и ведения КУДиР не требуется.
Как стать самозанятым: пошаговая инструкция
Скачайте официальное приложение «Мой налог» (ФНС России)
Доступно в App Store‚ Google Play‚ AppGallery‚ а также в веб-версии npd.nalog.ru.
Выберите способ регистрации
- Учётная запись Госуслуг — самый быстрый вариант (если у вас есть подтверждённая учётная запись).
- ФНС + паспорт + ИНН, потребуется сделать селфи и загрузить скан/фото паспорта.
- Личное посещение МФЦ или налоговую, при отсутствии электронной подписи.
Заполните анкету
Укажите:
- регион осуществления деятельности;
- основной вид деятельности (можно изменять в любой момент);
- реквизиты банковского счёта для возврата налогового вычета.
Получите уведомление о постановке на учёт
Обычно приходит в течение 1-5 минут после успешной проверки данных.
Налоговый вычет 10 000 рублей
Каждый самозанятый получает право на единоразовый налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Он автоматически уменьшает начисленный налог на 1 % (при расчётах с физлицами) или на 2 % (при расчётах с ИП/ООО) до полного исчерпания лимита.
Ежемесячные обязанности самозанятого
- Формировать чеки на каждое получение дохода в приложении «Мой налог».
- Оплатить налог до 12-го числа следующего месяца (уведомление приходит автоматически).
- Следить за лимитом дохода 2‚4 млн руб. в год.
Отличия от ИП на других режимах
| Параметр | Самозанятый (НПД) | ИП на УСН 6 % |
|---|---|---|
| Ставка | 4 % / 6 % | 6 % |
| Взносы в СФР (пенсия‚ медицина) | Не обязательны | Обязательны (в 2026 г. — 49 547 руб. + 1 % сверх 300 тыс.) |
| Отчётность | Нет | Ежегодная декларация |
| Касса/ККТ | Не требуется | Требуется онлайн-касса |
| Налоговый вычет 10 000 руб. | Есть | Нет |
Самые популярные виды деятельности самозанятых
- услуги фотографа и видеооператора;
- репетиторство‚ онлайн-курсы;
- услуги переводчика‚ дизайнера‚ программиста;
- аренда квартир и автомобилей без экипажа;
- юридические и бухгалтерские консультации;
- ремонт квартир‚ сантехники‚ электрики;
- изготовление тортов и кондитерских изделий на заказ;
- услуги няни‚ сиделки‚ домработницы;
- тренажёры и личные тренировки.
Как уйти из самозанятых
Достаточно зайти в приложение «Мой налог» → «Профиль» → «Прекратить статус налогоплательщика НПД». С этого момента налог на последующие доходы рассчитывается по общим правилам НДФЛ (13 % или 30 % для нерезидентов).
Федеральный закон № 422-ФЗ создал максимально простой и выгодный способ легально работать на себя без лишней отчётности и высоких налогов. Главное, соблюдать ограничения (до 2‚4 млн руб./год и без наёмных сотрудников)‚ вовремя формировать чеки и оплачивать налог. С 2026 по 2028 год включительно самозанятые продолжат получать все преференции‚ а значит‚ сейчас самое время присоединиться к миллионам россиян‚ которые уже выбрали свободу и легальность!