Актуально на 08 апреля 2026 г.

Нормативная база

Основное регулирование вопросов, связанных с начислением и уплатой процентов по договору займа, содержится в статье 809 Гражданского кодекса Российской Федерации. Норма применима ко всем видам договора займа (возмездным, безвозмездным, между физическими, юридическими лицами и т.д.) и действует в редакции, внесённой Федеральным законом от 26 июля 2017 г. № 212-ФЗ, с последующими правками.

Что такое проценты по договору займа?

Проценты по договору займа — это вознаграждение заимодавцу за предоставление денежных средств (или вещей, определённых родовыми признаками) во временное пользование заёмщику. Иначе говоря, это плата за «аренду» денег.

Как может определяться размер процентов?

Пункт 2 статьи 809 ГК РФ даёт сторонам свободу договорного выбора. Проценты могут быть установлены:

• в виде фиксированной годовой ставки (например, 12 % годовых);
• в виде переменной ставки, привязанной к ключевой ставке ЦБ РФ, инфляции, межбанковским показателям и др.;
• любым иным способом, позволяющим однозначно определить сумму процентов к моменту уплаты.

Если стороны вообще не определили размер процентов, применяется ключевая ставка Банка России, действовавшая в соответствующие периоды (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Порядок и сроки уплаты процентов

Пункт 3 статьи 809 ГК РФ установил презумпцию ежемесячной оплаты: при отсутствии иного соглашения проценты выплачиваются ежемесячно до дня возврата займа включительно.

Пример:

• Договор займа заключён 01 февраля 2026 г. на сумму 1 000 000 ₽ под 15 % годовых.
• Если договор не содержит специального графика, заёмщик должен уплатить проценты за февраль не позднее 29 февраля 2026 г., за март — не позднее 31 марта и т.д. до полного погашения долга.

Беспроцентный заём: когда возможен?

Пункт 4 статьи 809 ГК РФ закрепил обратную презумпцию: договор займа считается беспроцентным, если:

1. Он заключён между физическими лицами на сумму, не превышающую 100 000 ₽.
2. Вещи, а не деньги, переданы безвозмездно.
3. Иное прямо не предусмотрено договором.

Практика расчёта процентов

Для расчёта используется формула простых или сложных процентов, в зависимости от условий договора:

Простые проценты:
Сумма процентов = Сумма займа × Годовая ставка × (Кол-во дней использования / 365 (366))

Пример расчёта с помощью калькулятора (Контур.Экстерн):

Пересечение со статьёй 819 ГК РФ (кредитный договор)

Важно не путать займ по статье 809 и кредит по статье 819 ГК РФ:

• Кредитный договор заключается исключительно с банком (кредитной организацией) и всегда возмезден (п. 1 ст. 819).
• Договор займа может быть заключён с любыми субъектами и в отдельных случаях может быть безвозмездным.

Налоговые последствия процентов

С 1 января 2026 г.:

• Компании-заимодавцы учитывают проценты в составе доходов (п. 6 ст. 250 НК РФ).
• Компании-заёмщики включают проценты в расходы в пределах ключевой ставки ЦБ, умноженной на 1,1 (п. 1 ст. 269 НК РФ).

Судебная практика

Пленум Верховного Суда РФ разъяснил (см. Обзор судебной практики от ):

• Повышенные проценты за просрочку являются мерой ответственности, а не «обычными» процентами ст. 809 ГК РФ. Суд может снизить неустойку по ст. 333 ГК РФ.
• Если договор содержит две ставки — «обычную» и «повышенную» при просрочке — к последней применяются правила об ответственности, а не о вознаграждении.

Чек-лист для проверки договора займа

1. Есть ли в договоре условие о ставке процентов?
2. Какой способ определения ставки выбран (фиксированная/переменная)?
3. Указан ли график выплат процентов (ежемесячно, в конце срока, капитализация)?
4. Есть ли положения о повышенной ставке при просрочке?
5. Соответствует ли договор требованиям ст. 807–814 ГК РФ (форма, сроки, порядок возврата)?

Онлайн-инструменты

• Калькулятор процентов по займу на сайте Контур.Экстерн — автоматический расчёт по формуле ст. 809 ГК РФ.
• Шаблоны договоров займа на Договор-Юрист.Ру с учётом последних изменений.

Статья 809 ГК РФ даёт сторонам договора займа широкую свободу в определении условий начисления и уплаты процентов. Однако без чётких договорных формулировок риски существенно растут: применится ключевая ставка ЦБ, а при просрочке — суд может снизить неустойку. Проверяйте договор по чек-листу, используйте калькуляторы и консультируйтесь со специалистами.

Материал подготовлен 08 апреля 2026 г. на основании действующей редакции ГК РФ и актуальной судебной практики.