Дата актуализации: 00:55
Общие положения
Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП РФ) от № 195-ФЗ регулирует ответственность юридических и физических лиц, в т.ч. индивидуальных предпринимателей, за налоговые правонарушения.
Все санкции объединены в Главе 15 КоАП РФ «Административные правонарушения в области финансов, налогов и сборов…».
Размер штрафа по статье 3;5 КоАП РФ может быть:
- фиксированным;
- процентным (например, 20 % от неуплаченной суммы налога);
- кратным стоимости предмета правонарушения либо сумме незаконной валютной операции.
Ключевые статьи главы 15 КоАП РФ и размеры штрафов
Нарушение сроков постановки на учёт в налоговом органе
Статья 15.3 КоАП РФ
- Должностные лица, кроме ИП: 500 – 1 000 ₽.
- ИП: 500 – 1 000 ₽.
Непредставление сведений для налогового контроля
Статья 15.6 КоАП РФ
- Граждане: 100 – 300 ₽.
- Должностные лица: 300 – 500 ₽.
- Юр. лица: 3 000 – 5 000 ₽.
Нарушение порядка открытия счёта налогоплательщику
Статья 15.7 КоАП РФ
- Банки: 40 000 – 50 000 ₽.
Нарушение срока перечисления налогов платёжным агентом
Статья 15.8 КоАП РФ
- Организации и ИП-налоговые агенты: 5 000 – 10 000 ₽ (первое нарушение);
20 000 – 30 000 ₽ (повторное).
Нарушение сроков сдачи налоговой отчётности
Статья 15.5 КоАП РФ
- Должностные лица: 300 – 500 ₽.
Невыполнение обязанности по ведению бухгалтерского и налогового учёта
Статья 15.11 КоАП РФ
- Первое нарушение: 5 000 – 10 000 ₽ (должностные лица) / 10 000 – 30 000 ₽ (юр. лица).
- Повторное нарушение в течение года: 10 000 – 20 000 ₽ (должностные) / 30 000 – 50 000 ₽ (юр. лица).
Повторные правонарушения: удвоение штрафов
Согласно пункту 4 статьи 114 НК РФ, если в течение 12 месяцев с момента вступления в силу предыдущего постановления о штрафе лицо вновь совершает аналогичное нарушение, штраф увеличивается на 100 %.
Важно: смягчающие обстоятельства не применяются, если имеет место повторное нарушение (п. 2 ст. 112 НК РФ).
Отличие административной ответственности по КоАП от налоговой по НК РФ
| Критерий | НК РФ (ст. 106–136) | КоАП РФ (гл. 15) |
|---|---|---|
| Субъект | Налогоплательщик (организация, ИП, физлицо) | Должностное лицо или организация |
| Тип санкции | Налоговые санкции (штрафы, пени) | Административный штраф |
| Примеры статей | ст. 119 НК РФ – непредставление декларации | ст. 15.5 – нарушение сроков сдачи отчётности |
Как снизить штраф?
- Смягчающие обстоятельства (ст. 4.2 КоАП): добровольное признание, активное способствование расследованию.
- Предупреждение вместо штрафа – возможно по решению судьи при малозначительности деяния.
- Законодательная инициатива Опоры России (2025 г.) – замена штрафа на предупреждение за ряд «мелких» налоговых нарушений, проект находится на рассмотрении в Госдуме.
Практический чек-лист для бухгалтера на 2026 год
- Ежедневно контролируйте даты регистрации в ИФНС и сроки подачи отчётности.
- Используйте электронную подпись и систему «Контур.НДС» для своевременной отчётности.
- При получении постановления о штрафе в течение 10 дней подайте возражения или ходатайство о пересмотре.
- Отслеживайте 12-месячный «период повторности» – вторая ошибка по той же статье обходится вдвое дороже.
В 2026 году административные штрафы за налоговые правонарушения остаются относительно умеренными, но их сумма быстро растёт при повторных нарушениях.
Своевременное выполнение обязанностей и использование современных сервисов позволяет минимизировать риски и избежать двукратного размера санкций.
Следите за обновлениями законодательства и консультируйтесь с квалифицированными специалистами.