04 июля 2026 года, Москва․ Правительственная комиссия по законопроектной деятельности окончательно утвердила пакет поправок в Налоговый кодекс РФ, которые радикально меняют правила налогообложения трудовых мигрантов, занятых в частном секторе․ Ключевое нововведение, обязательный фиксированный авансовый платёж по НДФЛ, который иностранец обязан будет внести до начала работы․
Что такое авансовый платёж по НДФЛ?
Авансовый платёж — это единовременный взнос в бюджет, который фиксирует налоговую обязанность иностранного гражданина на весь срок действия трудового договора или патента; После внесения средств мигрант получает право официально трудоустраиваться у физических лиц (например, в семьях для ухода за детьми, садоводстве, ремонте квартир и др․)․
Ключевые параметры аванса:
- Фиксированная сумма — 35 000 рублей на 12 месяцев работы (индексируется ежегодно);
- Оплата до начала трудовой деятельности, платёж должен быть зачислен на специальный счёт ФНС не позднее, чем за 5 рабочих дней до первого рабочего дня;
- Единовременный характер, при смене работодателя в течение года повторный взнос не требуется;
- Безналичная форма — оплата возможна только через банк или электронный кошелёк, привязанный к миграционному учёту․
Кого коснётся новое правило?
- Иностранные граждане из визовых стран, прибывшие в РФ с целью трудовой деятельности в частном секторе․
- Граждане ЕАЭС, которые работают у физлиц без заключения трудового договора (к примеру, няни, водители, грузчики)․
- Участники программы «Граждане-садоводы», привлекающие сезонных рабочих-мигрантов․
Исключение: иностранцы, оформленные по патенту на работу в юридических лицах, будут уплачивать НДФЛ по прежней схеме (ежемесячные платежи 4 500 руб․/мес․)․
Пошаговая инструкция для мигранта
Шаг 1: Получение разрешительных документов
- Оформление миграционного учёта и медицинского освидетельствования;
- Сдача экзаменов по русскому языку, истории и основам законодательства РФ․
Шаг 2: Расчёт и оплата аванса
- На сайте ФНС формируеться индивидуальный квиток (QR-код + 20-значный идентификатор);
- Оплата через Сбербанк, Тинькофф, «Почта Банк» или «Золотая Корона»;
- Срок зачисления средств — до 3 рабочих дней․
Шаг 3: Регистрация договора
- Работодатель-физлицо обязан в течение 3 дней сообщить в ИФНС о заключении договора;
- Доходы мигранта облагаются по ставке 13% сверх уплаченного аванса (если годовой доход превышает 350 000 руб․)․
Ответственность за нарушение
| Нарушение | Штраф | Дополнительные санкции |
|---|---|---|
| Работа без оплаты аванса | 5 000 – 7 000 руб․ | Выдворение за пределы РФ на 3 года |
| Несообщение работодателем о найме | 15 000 руб․ | Приостановление вычетов по НДФЛ на 1 год |
Календарь переходного периода
С — добровольный режим: мигранты могут воспользоваться старой схемой патентов или новой — с авансом․
С — обязательный переход для всех новых трудовых мигрантов в частном секторе․
До — «налоговая амнистия»: добровольная оплата аванса по старой ставке (35 000 руб․) без пени за просрочку․
Что говорят эксперты?
«Нововведение упростит жизнь мигрантов: они избавятся от ежемесячных визитов в банк, а государство получит предсказуемые доходы в бюджет․ Главное, чтобы система электронных платежей выдержала нагрузку в пиковые миграционные периоды — май и октябрь»․
Алексей Лёвшин, налоговый консультант «Эксперт РА»
Пошаговый чек-лист для работодателей-физлиц
- За 10 дней до найма проверьте миграционный статус кандидата на сайте ФМС․
- В день заключения договора внесите данные о найме через личный кабинет «Госуслуги»․
- Храните скриншоты квитанции об оплате аванса не менее 3 лет — они пригодятся при проверке ИФНС․
, шаг к прозрачному рынку труда и снижению теневой занятости․ Участникам процесса важно:
- мигрантам — не затягивать с оплатой и сохранять электронный чек;
- работодателям-физлицам — своевременно информировать налоговые органы;
- банкам, обеспечить бесперебойность сервисов приём платежей․
До 1 января 2027 года у всех сторон есть время адаптироваться к новым реалиям и избежать штрафов․