С 01 января 2026 года при дарении квартиры, дома или любого другого объекта недвижимости налоговые последствия во многом зависят от того, кем приходится даритель одариваемому. Если между сторонами договора дарения действительно существуют близкие родственные связи, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) не начисляется. В противном случае придётся заплатить 13 % (или 15 % для доходов свыше 5 млн рублей в год) от кадастровой стоимости подаренного имущества. О том, кого именно закон считает близкими родственниками и как правильно оформить безналоговое дарение,, в нашем материале.
Кого законодательство РФ относит к близким родственникам?
Перечень содержится в статье 14 Семейного кодекса РФ. Чёткое знание этого списка позволит избежать споров с ФНС и лишних расходов.
- Супруг/супруга
- Родители (включая усыновителей)
- Дети (родные и усыновлённые)
- Бабушки и дедушки (по любой линии)
- Внуки
- Полные и неполные братья и сёстры
Важно: в указанный перечень не входят дяди/тёти, племянники, двоюродные братья и сёстры, зятья, невестки и другие родственники более дальней степени. Дарение между ними уже облагается НДФЛ в общем порядке.
Почему статус «близкого родственника» решает всё при дарении недвижимости?
По общему правилу доход в виде подаренной недвижимости облагается НДФЛ, потому что одаряемый получает экономическую выгоду. Однако подпункт 18.1 пункта 217 Налогового кодекса РФ освобождает от налогообложения доходы, полученные:
- от близких родственников в порядке дарения;
- в размере, не превышающем 4 000 руб. в год от любых физлиц (это неактуально при дарении квартир, но важно для маленьких подарков).
Таким образом, при дарении квартиры бабушке внуком или мужа жене налог платить не нужно. При дарении квартиры племяннику (не входит в перечень) придётся заплатить 13–15 % от кадастровой стоимости.
Как подтвердить родство: перечень документов
Чтобы налоговая не предъявила требование об уплате НДФЛ, подготовьте:
- Свидетельство о рождении — базовый документ для подтверждения связи «родитель–ребёнок».
- Свидетельство о браке — если дарение происходит между супругами.
- Свидетельство о заключении/расторжении брака родителей, при необходимости установить фамилию на момент рождения.
- Паспорт РФ всех участников сделки.
- Генеалогическая справка из ЗАГСа — если требуется подтвердить сложную цепочку (например, «дед–внук»).
Совет: при оформлении дарения через нотариуса нотариус сам запросит необходимые выписки и свидетельства. Это минимизирует риски ошибок.
Алгоритм дарения недвижимости близкому родственнику в 2026 году
Шаг 1. Проверка объекта
Убедитесь, что:
- квартира «чистая» (не в залоге, не под арестом);
- выписка из ЕГРН свежая (не старше 5 дней).
Шаг 2. Составление договора дарения
Достаточно простой письменной формы, если квартира находится в единоличной собственности дарителя. При долевой собственности нотариальная форма обязательна.
Шаг 3. Сбор документов и регистрация в Росреестре
- Договор дарения (2 экз.)
- Паспорта сторон
- Свидетельство о праве собственности / ЕГРН
- Квитанция об оплате госпошлины — 2 000 руб. (физлицо → физлицо, без нотариуса)
- Заявление о переходе права (форма Росреестра)
Срок регистрации — до 7 рабочих дней с момента подачи через МФЦ или онлайн на Госуслугах.
Частые ошибки и как их избежать
| Ошибка | Последствие | Как исправить |
|---|---|---|
| Дарение между двоюродными братьями без учёта НДФЛ | Налоговая выставит штраф 20 % от неуплаченного налога + пени | Заранее рассчитайте налог и подайте 3-НДФЛ до 30 апреля 2027 г. |
| Указание в договоре символической цены вместо рыночной | ФНС может доначислить НДФЛ исходя из кадастровой стоимости | В договоре дарения вообще не указывайте стоимость — это дар, а не купля-продажа |
| Отсутствие согласия супруга дарителя на дарение доли в общем имуществе | Сделка может быть оспорена | Получите нотариальное согласие второго супруга |
Вопросы–ответы
Вопрос: Можно ли подарить квартиру внучке, если она проживает за границей?
Да. Гражданство и место жительства одариваемого значения не имеют. Главное — правильно оформить договор и передать документы на регистрацию через МФЦ с нотариально удостоверенной подписью внучки.
Вопрос: Допустимо ли дарение доли в квартире отца сыну без нотариуса?
Нет. При долевой собственности безусловно требуется нотариальная форма (статья 42 Федерального закона «О государственной регистрации недвижимости»).
- Проверьте, попадает ли ваш родственник в список ст. 14 СК РФ.
- Соберите полный пакет документов о родстве.
- Составьте договор дарения без указания цены.
- Оплатите госпошлину и подайте документы в Росреестр;
- Не забудьте о нотариате, если квартира в долевой собственности.
Соблюдая эти простые шаги, вы избежите лишних налогов и сделаете подарок близкому человеку максимально выгодным и безопасным.