С января 2025 года вступили в силу ключевые поправки в Налоговый кодекс РФ, которые напрямую касаются дарения недвижимости между близкими родственниками. Президент Владимир Путин подписал соответствующий закон 23 июля 2024 года. Что именно изменилось и как новые правила упростят жизнь семьям, разбираемся детально.
Кого считают «близкими родственниками» в 2025 году
По-прежнему к близким родственникам относятся:
- родители и дети (включая усыновителей и усыновлённых);
- бабушки/дедушки и внуки;
- полнородные и неполнородные братья и сёстры;
- супруги.
Важно: тёща, зять, невестка, дядя, тётя, племянники и т; д. не входят в льготный круг. С ними распространяется общий порядок налогообложения.
Освобождение от НДФЛ: теперь навсегда
До 2025 года
Подаренная недвижимость облагалась НДФЛ 13 % с рыночной стоимости всеми одаряемыми, кроме близких родственников. Последние освобождались по ст. 217 НК РФ, однако:
- требовалось подтверждать родство документально;
- не всегда учитывались доли в бизнес-недвижимости;
- сложности возникали при «цепочке» дарений.
С 2025 года
Изменения закрепили бессрочное освобождение от НДФЛ для близких родственников и расширили льготу на:
- коммерческие объекты (офисы, склады, гостиницы), если доля в УК не превышает 25 %;
- объекты, полученные в рамках наследственного договора и завещания, если даритель и одаряемый — близкие родственники.
Минфин РФ официально разъяснил: «Если дарится доля в бизнес-недвижимости ≤ 25 %, льгота по НДФЛ сохраняется» (письмо № 03-04-05/93754 от ).
Государственная пошлина: −50 % для близких родственников
С 2025 года:
- госпошлина за регистрацию перехода права снижена с 2 000 до 1 000 рублей;
- при дарении доли в квартире/доме платится 1 000 руб. × количество долей, но не более 2 000 руб. в совокупности;
- льгота действует только при подаче заявления через МФЦ или Росреестр в электронном виде (с 1 марта 2025 г.).
Нотариальные тарифы: новый преференциальный коэффициент
С 1 января 2025 г. нотариусы обязаны применять коэффициент 0,5 к базовому тарифу при удостоверении договоров дарения между близкими родственниками. Это означает экономию 50 % на нотариальных услугах.
| Цена объекта | Старый тариф | Новый тариф (льготный) |
|---|---|---|
| до 1 млн руб. | 3 000 + 0,4 % | 1 500 + 0,2 % (макс. 5 000) |
| 1–10 млн руб. | 7 000 + 0,2 % | 3 500 + 0,1 % (макс. 25 000) |
| свыше 10 млн руб. | 25 000 + 0,1 % | 12 500 + 0,05 % (макс. 100 000) |
Алгоритм оформления дарения между близкими родственниками в 2025 году
- Подготовить пакет документов
- паспорта дарителя и одаряемого;
- ЕГРН-выписка (не старше 5 дней);
- кадастровый паспорт и техплан (если объект новый);
- свидетельство о рождении/браке для подтверждения родства.
- Выбор способа оформления
- нотариальное удостоверение, обязательно, если доля < 100 % или объект в ипотеке;
- достаточно простой письменной формы, если дарится 100 % доля без обременений.
- Оплата льготной госпошлины через Госуслуги или на сайте Росреестра.
- Подача в Росреестр в течение 7 дней после подписания договора (самостоятельно или через МФЦ).
Типовые ошибки и риски
- Ошибка 1: дарение «в цепочке» (дед → внук → правнук). НДФЛ всё-таки может возникнуть у последующего звена, если не подтверждено родство.
- Ошибка 2: забывают про информирование налоговой. Даже при нулевом НДФЛ 3-НДФЛ подавать не нужно, но в ЕГРН фиксируется факт дарения — проверьте корректность данных.
- Ошибка 3: не учитывают ипотечных обременений. Банк должен дать письменное согласие, иначе Росреестр откажет в регистрации.
Что готовится дальше
Правительство уже внесло в Госдуму законопроект о полном переходе на электронное дарение через Госуслуги без нотариуса для объектов стоимостью до 10 млн руб. Ожидается, что нововведение заработает с 1 июля 2026 года.
С 2025 года дарение недвижимости между близкими родственниками стало:
- дешевле, экономия 50 % на госпошлине и нотариальных услугах;
- проще, устранены споры по НДФЛ и бизнес-объектам;
- быстрее — электронные сервисы Росреестра и МФЦ.
Новые правила реально снижают финансовую нагрузку на семьи, особенно на пенсионеров, которые хотят передать квартиру детям без лишних затрат. Главное — грамотно оформить документы и не пропустить детали.