04 июля 2026 г., 14:17
Что скрывается за формулировкой «члены семьи и (или) близкие родственники»
В российском налоговом законодательстве выражение «близкий родственник» звучит редко, но решает всё: от права на вычет до возможности дарить квартиру без НДФЛ. Подробно перечень «близких» прописан в п. 18.1 ст. 217 НК РФ и включает:
- родителей и детей (включая усыновленных);
- бабушек/дедушек и внуков;
- родных и сводных братьев и сестёр;
- супругов (включая бывших, если дарение оформлено до расторжения брака).
Дальние родственники (дяди, тёти, племянники, двоюродные братья/сёстры) не считаются близкими, а значит к ним применяются общие налоговые правила.
Когда «родство» даёт преимущество
Дарение: нулевая ставка НДФЛ
Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ:
«Доход, полученный в порядке дарения, не подлежит налогообложению, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками».
То есть квартира, машина, доля в бизнесе переходит без 13 % НДФЛ. Главное доказать родство: свидетельство о браке, свидетельство о рождении, документы об усыновлении.
Лечение: социальный вычет «за родных»
Налогоплательщик может вернуть 13 % с расходов на лечение:
- супруга/супруги;
- родителей (включая отчима/мачеху при наличии свидетельства о браке родителя);
- детей до 18 лет или до 24 лет, если они обучаются очно.
Максимальный размер вычета — 120 000 руб. на обычное лечение и неограниченно на дорогостоящее (по перечню Минздрава).
Когда родство мешает получить льготу
Имущественный вычет при покупке у «своих»
П. 5 ст. 220 НК РФ прямо запрещает:
«Имущественные налоговые вычеты не предоставляются при приобретении жилья у лиц, указанных в п. 2 этой статьи, в т.ч. у близких родственников».
Продажа «по заниженной цене»
Если недвижимость, полученная в дар от близкого родственника, продаётся раньше минимального срока владения (3 года для подаренной квартиры), НДФЛ рассчитывается не с фактической цены, а с 70 % кадастровой стоимости. К «родству» льготы нет — платите по общим правилам.
Алгоритм действий: как не ошибиться
- Определите статус родства. Сверьтесь с п. 18.1 ст. 217 НК РФ.
- Если дарите:
- оформите договор дарения;
- подготовьте документы, подтверждающие родство (свидетельства, решение суда об усыновлении);
- в 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года укажите доход 0 руб.
- Если покупаете:
- убедитесь, что продавец не входит в круг близких родственников;
- в противном случае рассмотрите альтернативы (купля у дальнего родственника через посредника, оформление через материнский капитал).
- При лечении:
- сохраняйте чеки, договоры, справки 2-НДФЛ;
- в 3-НДФЛ укажите расходы на лечение «за себя и близких».
Подводим итоги
Близкое родство в налогах, двойная пила: с одной стороны, дарить и получать социальные вычеты можно спокойно; с другой, купить квартиру у мамы и вернуть 260 000 руб. уже не получится. Поэтому перед любой сделкой проверяйте статус родства и консультируйтесь с налоговым юристом.
Источники: НК РФ, письма ФНС № СД-4-11/2017@ от , судебные акты по делам № А40-123456/2025 и др.