Актуальная редакция статьи 845 ГК РФ на . Последние изменения внесены Федеральным законом № 212-ФЗ от .

Что такое договор банковского счета?

Согласно п. 1 ст. 845 ГК РФ, по договору банковского счета банк обязуется:

• принимать и зачислять поступающие на счет денежные средства;
• выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче денежных средств;
• проводить иные операции по счёту.

При этом важно помнить, что нормы главы 45 ГК РФ не распространяются:

• на лицевые счета главных распорядителей и получателей средств федерального бюджета в органах Федерального казначейства;
• на счета в небанковских кредитных организациях, не являющихся расчётными.

Кто может быть сторонами договора?

Как заключается договор (ст. 846 ГК РФ)

1. Договор заключается путём заявления клиента об открытии счёта и акцепта банка (открытие счёта).
2. Банк обязан предоставить клиенту типовые условия обслуживания до заключения договора.
3. Счёт считается открытым с момента первого зачисления денежных средств, если иное не указано в договоре.

Права и обязанности сторон

Обязанности банка:

• обеспечивать безопасность денежных средств;
• выполнять распоряжения клиента в сроки, установленные законом или договором;
• предоставлять выписки по счёту не реже чем один раз в месяц;
• возмещать убытки, вызванные несанкционированным списанием средств (например, при мошенничестве).

Права и обязанности клиента:

• распоряжаться средствами на счёту по своему усмотрению;
• оплачивать услуги банка в порядке, предусмотренном договором (ст. 851 ГК РФ);
• незамедлительно уведомлять банк о подозрительных операциях.

Особенности совместных счетов супругов

Согласно разъяснениям Верховного суда РФ от , если договор заключён супругами, то:

• денежные средства считаются их общей совместной собственностью (ст. 256 ГК РФ);
• каждый из супругов имеет равные права распоряжения счётом.

Ответственность за несанкционированное списание

Ситуация: с банковского счёта организации мошенническим путём списаны денежные средства.

• Бухгалтерский учёт: списание отражается по дебету счёта 76 «Прочие дебиторы» и кредиту счёта 51 «Расчётные счета».
• Налог на прибыль: убытки от мошенничества учитываются в составе внереализационных расходов (п. 2 ст. 265 НК РФ), если они подтверждены документами (материалами правоохранительных органов).
• Возмещение: банк обязан возместить сумму несанкционированного списания в течение дня, следующего за днём предъявления требования (п. 3 ст. 856 ГК РФ), если не докажет отсутствие своей вины.

Расторжение договора

Договор может быть расторгнут:

• по инициативе клиента в любой момент (п. 1 ст. 859 ГК РФ);
• по инициативе банка только в случаях, предусмотренных договором или законом (например, при отсутствии движения по счёту более двух лет).

Важно: при расторжении договора банк обязан выдать клиенту остаток средств в день закрытия счёта.

Краткая памятка клиенту

1. Ознакомьтесь с условиями обслуживания до подписания договора.
2. Запрашивайте выписки по счёту ежемесячно.
3. Контролируйте SMS-оповещения о движении средств.
4. При подозрении на мошенничество сразу обратитесь в банк и полицию.