Актуальная редакция по состоянию на 04 июля 2026 г.
Содержание
- Что такое договор подряда
- Стороны договора: кто может выступать
- Виды работ, выполняемых физлицом
- Существенные условия и обязательства сторон
- Форма договора и акты выполненных работ
- Налоги и страховые взносы при договоре подряда
- Риски заказчика при работе с физлицом
- Краткий образец договора подряда
Что такое договор подряда
Согласно статье 702 ГК РФ договор подряда — это соглашение, по которому одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить определённую работу по заданию другой стороны (заказчика) и сдать её результат, а заказчик обязуется принять результат и оплатить его.
Ключевые признаки договора подряда:
- Двусторонний, участвуют два субъекта.
- Возмездный — всегда предусматривает оплату.
- Консенсуальный — считаеться заключённым с момента подписания сторонами.
Стороны договора: кто может выступать
Подрядчик
В роли подрядчика может выступать любое физическое лицо, не обязательно зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя. Однако:
- Если физлицо работает без статуса ИП, заказчик становится налоговым агентом.
- Если физлицо является ИП, все налоговые обязательства берёт на себя сам подрядчик.
Заказчик
Заказчиком может быть:
- Физическое лицо (например, домовладелец).
- Юридическое лицо (компания).
- Индивидуальный предприниматель.
Виды работ, выполняемых физлицом
К типичным объектам договора подряда с физлицом относятся:
- Разовые ремонтные работы (ремонт офиса, покраска забора).
- Услуги по дизайну, верстке, разовому консультированию.
- Изготовление мебели на заказ.
- Временное обслуживание техники.
- Любые другие конкретные разовые работы, результат которых можно передать заказчику.
Существенные условия и обязательства сторон
Обязательства подрядчика (физлица)
- Выполнить работу лично или привлечь субподрядчиков (если договором не запрещено).
- Соблюдать сроки, качество и техническое задание.
- Передать результат в установленном виде (акт сдачи-приёмки).
Обязательства заказчика
- Предоставить материалы либо возместить их стоимость (если иное не оговорено).
- Обеспечить доступ к объекту.
- Принять результат и оплатить работу в сроки, указанные в договоре.
Форма договора и акты выполненных работ
Форма договора
Для договора подряда письменная форма обязательна, если сумма превышает 10 000 руб. (ст. 161 ГК РФ). В договоре должны быть указаны:
- Предмет работы (что именно делается).
- Сроки начала и окончания.
- Цена и способ расчётов.
- Порядок приёмки и передачи результата.
Акт сдачи-приёмки
По окончании работ составляется унифицированный акт выполненных работ (форма КС-2) или простой акт приёмки, содержащий:
- Наименование выполненных работ.
- Объём и стоимость.
- Подписи обеих сторон.
Налоги и страховые взносы при договоре подряда
| Кто платит | Налог/взнос | Ставка в 2026 г. |
|---|---|---|
| Физлицо (не ИП) | НДФЛ (удерживает заказчик) | 13 % (резиденты) / 30 % (нерезиденты) |
| Заказчик | ПФР, ФФОМС, СС | Не начисляются при ГП-договоре (за исключением случаев, если признаётся «фактически трудовой») |
| ИП на УСН | Налог по УСН | 6 % «доходы» или 15 % «доходы минус расходы» |
Важно! Если договор подряда фактически регулирует трудовые отношения (постоянность, подчинённость, режим труда), налоговые органы могут доначислить взносы и НДФЛ как при трудовом договоре.
Риски заказчика при работе с физлицом
- Налоговые проверки. Если заказчик не удержал НДФЛ, придётся уплатить штраф 20 % от неуплаченной суммы.
- Квалификация трудовых отношений. Признание «трудовым» договором ведёт к необходимости оформлять сотрудника, платить взносы и соблюдать ТК РФ.
- Уголовная ответственность за «схемы» с фиктивными ГП-договорами (ст. 199.2 УК РФ).
Краткий образец договора подряда с физическим лицом
ДОГОВОР ПОДРЯДА № 15/26 г. Москва, Заказчик: ООО «Ромашка», ИНН 7701234567, в лице директора Иванова И.И. Подрядчик: Петров Петр Петрович, паспорт 45 26 123456, выдан ОВД г. Москвы. Предмет: окраска металлического забора высотой 2 м, протяжённостью 20 м (с двух сторон). Срок: с по . Цена: 25 000 руб. включая материалы. Акт приёмки: составляется в день окончания работ. Расчёт: 100 % перечислением на карту Сбербанка 4276 * * 1234 в день подписания акта. Налоги: заказчик удерживает НДФЛ 13 % (3 250 руб.) и перечисляет 21 750 руб. подрядчику. Подписи: Заказчик ___________ Иванов И.И. Подрядчик __________ Петров П.П.
Полезные советы
- Для крупных работ (свыше 600 тыс. руб.) рассмотрите статус ИП подрядчика — это снимет с вас обязанность налогового агента.
- Приложите к договору подробное техническое задание и смету — это снизит риски споров.
- Храните акты приёмки и платёжные поручения не менее 5 лет для подтверждения расходов.