Ключевая мысль

Гражданский кодекс РФ не делит имущество физического лица на «личное» и «предпринимательское».
Это означает: любой гражданин может выступать как стороной договора займа наравне с юридическим лицом,
и для него действуют те же правила, что и для организаций.

Содержание

1. Что такое договор займа с физлицом?
2. Форма договора и простая письменная форма
3. Максимальный размер процентов
4. Порядок выплаты процентов и основного долга
5. Налоговые последствия для сторон
6. Образец расчёта процентов
7. Чек-лист перед подписанием договора

Что такое договор займа с физлицом?

Статья 807 ГК РФ определяет договор займа как соглашение, по которому одна сторона (заимодавец)
передаёт в собственность другой стороне (заёмщику) деньги или другие вещи,
а заёмщик обязуется вернуть то же количество денег (или равное количество вещей того же рода и качества).

• Физическое лицо может быть как заимодавцем, так и заёмщиком.
• Юридическое лицо (ООО, АО, ИП) может также выступать в любой роли.
• Имущество физлица не разделяется на «бытовое» и «предпринимательское» (п. 1 ст. 128 ГК РФ).

Форма договора и простая письменная форма

2.1 Когда достаточно расписки?

Если сумма займа до 100 000 руб. включительно и стороны — два физлица,
достаточно простой письменной формы — расписки, подтверждающей передачу денег (ст. 161 ГК РФ).

Пример текста расписки:

«Получил от Иванова И. И. денежные средства в сумме 50 000 (Пятьдесят тысяч) рублей в качестве займа.
Обязуюсь вернуть с процентами 5 % годовых.  /подпись/ Петров П. П.»

2.2 Когда нужен полноценный договор?

• Сумма займа свыше 100 000 руб.
• Одна из сторон — юридическое лицо или ИП.
• Используется электронная подпись или перевод через банк.

Максимальный размер процентов

С по ст. 809 ГК РФ действует «ключевая ставка ЦБ × 2».

• Ключевая ставка ЦБ РФ на составляет 21 % годовых (условно).
• ⇒ Максимально допустимые проценты = 42 % годовых.

Если договором предусмотрены проценты выше этой величины, суд может снизить их до разумного размера.

Порядок выплаты процентов и основного долга

4.1 Условия выплаты

В договоре обязательно указывают:

1. Размер процентов (% годовых или фиксированная сумма).
2. Периодичность: ежемесячно, ежеквартально, в конце срока.
3. Способ перечисления: наличные, банковский перевод, списание с расчётного счёта.
4. Очередность погашения: сначала проценты, потом основной долг (если не оговорено иное).

4.2 Пример условий

«Проценты начисляются на фактическое количество дней использования суммы займа
по ставке 15 % годовых. Проценты выплачиваются не позднее 5-го числа
каждого месяца. Основной долг погашается единовременным платежом .»

Налоговые последствия для сторон

5.1 Заимодавец-физлицо

• Проценты по договору — облагаются НДФЛ 13 % (п. 1 ст. 208 НК РФ).
• Штрафы и неустойки — также включаются в налогооблагаемую базу.

5.2 Заёмщик-юрлицо

• Вправе включить проценты в расходы, уменьшающие налог на прибыль (п. 2 ст. 265 НК РФ).
• Должен выступать налоговым агентом по НДФЛ, если заимодавец — физлицо (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Образец расчёта процентов

Сумма займа: 500 000 руб.
Годовая ставка: 15 %
Срок: – = 91 день
Формула: P = S × r × (t / 365)
P = 500 000 × 0,15 × (91 / 365) ≈ 18 698,63 руб.

Чек-лист перед подписанием договора

• ✓ Проверить паспортные данные сторон и ИНН (если заимодавец-ИП).
• ✓ Указать точную сумму, валюту, срок и проценты.
• ✓ Прописать способ передачи денег (Автов. 861-ПЦБ при банковском переводе).
• ✓ Зафиксировать порядок досрочного возврата и неустойки.
• ✓ Подписать в 2 экземплярах, заверить у нотариуса при желании.
• ✓ Сохранить платёжные поручения/чеки на случай налоговой проверки.

Информация подготовлена по состоянию на . Перед применением проконсультируйтесь с квалифицированным юристом.