Дата актуализации:
Содержание
- Почему 2024–2025 годы стали переломными для налоговой системы РФ
- Закон № 176-ФЗ от : прогрессивный НДФЛ, новые сборы и ставки
- Закон № 259-ФЗ от : акцизы, НДПИ и «транспортный» экологический сбор
- Закон № 389-ФЗ от : администрирование, отчётность и контроль
- Как новшества влияют на бизнес и граждан: цифры и прогнозы
- Шпаргалка бухгалтера: что меняется в 2024–2026 гг.
- Источники и официальные документы
Почему 2024–2025 годы стали переломными для налоговой системы РФ
С 1 января 2024 года в силу вступили сразу три ключевых пакета налоговых поправок. В сумме они вносят 117 изменений в Налоговый кодекс и связанные законы — самое масштабное обновление за последние 25 лет. Основные цели реформы:
- повышение доходов бюджета на фоне санкционного давления;
- распределение налоговой нагрузки «по способности платить»;
- создание новых экологических, транспортных и цифровых сборов;
- переход на полностью безбумажное администрирование налогов через Единый налоговый платёж (ЕНП).
Закон № 176-ФЗ от : прогрессивный НДФЛ и новые сборы
Прогрессивная шкала НДФЛ с 2025 года
| Годовой доход, ₽ | Ставка |
|---|---|
| ≤ 2,4 млн | 13 % |
| 2,4–5 млн | 15 % |
| 5–20 млн | 18 % |
| 20–50 млн | 20 % |
| > 50 млн | 22 % |
Дивиденды и доходы от долевого участия сохраняют ставку 13 % при доходе до 2,4 млн ₽, но при превышении — повышается до 15 %.
Повышенные ставки НДПИ
- На нефть марки Urals — дополнительно 50 ₽ за баррель при цене > 60 $.
- На газ — коэффициент 1,3 к базовой ставке.
- На полезные ископаемые, кроме НГМ — +1 % к ставке.
Экологический сбор (новый налог)
С 1 января 2026 года вводится федеральный экологический сбор за выбросы парниковых газов (ПГ):
- 2026 — 1 ₽ за тонну CO₂-эквивалента;
- 2027 — 2 ₽;
- 2028 — 3 ₽;
- 2029 — 4 ₽;
- с 2030, 5 ₽.
Регионы вправе повышать ставку до 5-кратного размера.
Закон № 259-ФЗ от : акцизы, НДПИ и транспортный сбор
Акцизы на табак и топливо
С 2025 года:
- Цигарки — +13 % к ставке 2024 г. (2 359 ₽ за 1000 шт.).
- Бензин класс 5 — +9 % (13 100 ₽ за 1 т).
- Дизель — +8 % (8 662 ₽ за 1 т).
Транспортный «удобный» экологический сбор
С вводится ежегодный экологический сбор за транспорт, платится вместе с транспортным налогом:
| Экологический класс | ₽ за 1 л.с. |
|---|---|
| Euro-0 – 2 | 25 |
| Euro-3 – 4 | 15 |
| Euro-5 и выше | 5 |
Закон № 389-ФЗ от : администрирование и контроль
Единый налоговый платёж (ЕНП)
Для всех налогов и взносов с 2025 года:
- платёжное поручение только со статусом «01»;
- все старые статусы «02» и «06» аннулированы;
- обязательна подача уведомления о налогах в срок до 25-го числа следующего месяца.
Ужесточение штрафов
Штраф за несвоевременную уплату ЕНП составляет 20 % от неуплаченной суммы. При повторном нарушении — 40 %.
УСН: новый порог доходов
С 2025 года повышены лимиты:
- до 337 млн ₽ — ставка 15 % (патент 6 %);
- 337–450 млн ₽ — ставка 20 %, НДС обязателен;
- при превышении 450 млн ₽ переход на ОСНО.
Бюджетный эффект: выпадающие доходы по налогу на прибыль — 324 млрд ₽, по налогу на имущество, 58 млрд ₽ (оценка Минфина).
Как новшества влияют на бизнес и граждан
Для граждан
- Рост НДФЛ для доходов > 2,4 млн ₽ с 2025 г.;
- Дополнительный транспортный экологический сбор до 25 ₽ за 1 л.с. (для старых машин);
- Новая строка в квитанциях ЖКХ — «экологический сбор ПГ».
Для компаний малого бизнеса
- УСН становится невыгодным при выручке > 337 млн ₽;
- Нужно следить за порогом 60 млн ₽ по НДС: превысил в 2024 г. — плати НДС весь 2025 г.;
- Формы деклараций по НДС, УСН и «прибыли» полностью обновились (вступили с ).
Для нефтегазового сектора
Дополнительная нагрузка ~600 млрд ₽/год за счёт повышенной НДПИ и экосбора за ПГ.
Шпаргалка бухгалтера: что меняется в 2024–2026 гг.
- До — обновить типовые формы первички под новые коды ЕНП.
- С — начислять транспортный экологический сбор вместе с транспортным налогом.
- С — использовать новые формы 6-НДФЛ, УСН-Декларация, НДС.
- С , зарегистрироваться в ФГИС «Экосбор» и сдавать отчётность по ПГ.
- Каждый квартал — проверять пороги 60 млн ₽ по НДС и 337 млн ₽ по УСН.
Источники и официальные документы
- Федеральный закон № 176-ФЗ от «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса…»
- Федеральный закон № 259-ФЗ от «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ…»
- Федеральный закон № 389-ФЗ от «О внесении изменений в Налоговый кодекс РФ и отдельные законодательные акты…»
- Полный текст законов на Контур.Норматив
- Комментарии ГАРАНТ к изменениям НК РФ
Все изменения уже действуют либо вступают поэтапно. Чтобы не получить штраф, рекомендуем проверить актуальность настроек в вашей учётной системе и, при необходимости, проконсультироваться с квалифицированным специалистом.