04 июля 2026 г. 23:11 — Форум по налоговому праву, прошедший 15–16 октября 2024 года, стал точкой сборки всех ключевых профессионалов: бизнеса, налоговых консультантов, представителей ФНС России и Минфина. В центре внимания оказались конкретные статьи Налогового кодекса, которые претерпят масштабные изменения уже с 01 января 2025 года. Ниже — самое важное из прозвучавших докладов, мастер-классов и дискуссионных панелей.

УСН + НДС: как дружить ставкам и счетам-фактурам в 2025 году

Что изменится в ст. 346 НК РФ

• Добавлены новые подпункты 4.1–4.3, регламентирующие право «упрощённых» стать плательщиками НДС.
• Введена ставка 5 % для тех, кто выбирает «УСН доходы» и одновременно регистрируется в качестве НДС-плательщика.
• Разъяснено, как заполнять Книгу учета доходов и расходов при наличии НДС: «выручка без НДС» и «НДС начисленный» разделены по графам.

Пошаговый алгоритм перехода

1. Подать заявление: форма № 1150001 – до 31 января 2025 года.
2. Обновить ПО: проверить поддержку нового формата счетов-фактур (1.1).
3. Настроить раздельный учет: создать счета 90.03.1 «НДС при УСН» и 90.03.2 «НДС при продаже по ОСН».

Важный документ: Методичка ФНС «НДС при УСН» (PDF, 2,8 МБ) — официально размещена на сайте службы 03 июля 2026 г.

Материальная выгода и НДФЛ: новая ст. 212 НК РФ и иностранные активы

Что такое «материальная выгода» с 2025 г.

Если физлицо покупает акции, недвижимость или долю в офшорной компании по цене ниже рыночной, разница теперь облагается НДФЛ по ставке 13 % (15 % для нерезидентов). Поправки действуют для сделок, одобренных Правительственной комиссией по контролю за осуществлением иностранных инвестиций.

Пример расчёта

Цена сделки: 1 000 000 ₽
Рыночная оценка: 1 200 000 ₽
Материальная выгода: 200 000 ₽
НДФЛ к уплате: 200 000 × 13 % = 26 000 ₽

Срок уплаты: до 15-го числа месяца, следующего за кварталом совершения сделки.

Дробление и налоговая амнистия: добровольный путь к чистой репутации

Новая ст. 122.1 НК РФ — «Добровольное устранение налоговых нарушений»

• Компании, которые самостоятельно выявили факты дробления (искусственное разделение бизнеса для оставления на льготных режимах), могут:
• добровольно доначислить налоги и пени без штрафов;
• перейти с УСН на ОСН «задним числом» (с ) без проведения выездной проверки;
• получить «нулевую» ответственность при условии оплаты задолженности до 31 марта 2025 г.

Как подать заявление

1. Заполнить форму КНД 1150076 (размещена на сайте ФНС).
2. Прикрепить расчёт доначислений и объяснение причин дробления.
3. Направить через Личный кабинет налогоплательщика или на электронную подпись в ИФНС.

Срок рассмотрения: 20 рабочих дней. По итогам выносится уведомление о приёме/отказе.

Примирение в налоговых спорах: медиатор против недоимки

Новая гл. 8.1 «Процедура медиации»

С 2025 г. любой налоговый спор до 1 млн ₽ можно закрыть в досудебном порядке через медиатора, сертифицированного специалиста, аккредитованного при ФНС. Это позволяет:

• заморозить пени на время процедуры (до 90 дней);
• уменьшить сумму до 50 % при добровольной оплате;
• исключить запись в реестре недобросовестных поставщиков.

Как подать заявление на медиацию

1. Скачать форму КНД 1150088.
2. Указать предмет спора (например, «взыскание НДС 2023 г.») и желаемые условия.
3. Отправить заявление через СЭД ФНС и оплатить сбор 2 000 ₽.

Чек-лист к 2025 году: что сделать прямо сейчас

• 2025 год станет «точкой невозврата» для применения спецрежимов без последствий.
• ФНС переходит от проверок к проактивному сопровождению: добровольный переход и амнистия — новый тренд.
• Медиация и досудебное примирение — эффективный способ снизить налоговые риски до 1 млн ₽.

Подписывайтесь на наш Telegram-канал и получайте обновления о новых разъяснениях ФНС в режиме реального времени!