Добровольное и обязательное страхование: базовые нормы ГК РФ
Статья 927 ГК РФ – ключевое разграничение
- Добровольное страхование – договор заключается по инициативе любой из сторон.
- Обязательное страхование предусмотрено только законом и осуществляется:
- за счёт страхователя (например, арендатора);
- или за счёт заинтересованных лиц;
- или за счёт бюджета (обязательное государственное страхование).
Статья 935 ГК РФ – конкретные обязанности
Перечень лиц, которым законом возложена обязанность страховать, содержится в части 1 ст. 935. К аренде относятся следующие случаи:
- Обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств (ОСАГО) – если арендатор эксплуатирует автомобиль.
- Обязательное страхование опасных объектов (например, лифтов, газового оборудования в арендуемом здании).
Аренда транспортных средств
Обязанность страховать само ТС
По ст. 637 и 646 ГК РФ:
- Если договором не оговорено иное, арендодатель обязан застраховать транспортное средство и/или свою ответственность, если такое страхование является обязательным в силу закона.
- Арендатор же оплачивает расходы, связанные с коммерческой эксплуатацией, в т.ч.:
- топливо, мойка, парковка, но не обязательное КАСКО (если оно требуется законом – снова оплачивает арендодатель);
- свою гражданскую ответственность (ОСАГО), поскольку именно он управляет ТС.
Налоговый учёт
Согласно разъяснениям КонсультантПлюс на 2026 г., арендатор вправе учесть в расходах:
- затраты на добровольное КАСКО арендованного автомобиля;
- затраты на обязательное страхование своей гражданской ответственности (ОСАГО).
Аренда недвижимости (помещений, складов, жилья)
Основное правило
Арендаторы НЕ обязаны страховать гражданскую ответственность и арендуемую недвижимость, если:
- законом прямо это не предусмотрено;
- договором аренды не установлена такая обязанность.
Что можно оговорить договором
Стороны могут включить в договор:
- обязанность арендатора застраховать арендуемое помещение от пожара, залива и прочих рисков (добровольное имущественное страхование);
- обязанность арендатора застраховать гражданскую ответственность перед третьими лицами (например, если затопит соседей);
- обязанность арендодателя застраховать конструктивные элементы здания, если объект опасный (например, торговый центр со множеством арендаторов).
Важно: такие договорные условия не превращают страхование в обязательное в смысле ст. 935 ГК РФ, а лишь создают договорную обязанность, за неисполнение которой наступает ответственность по самому договору аренды.
Практическая таблица «Кто за что платит в 2026 году»
| Вид имущества | Обязательное страхование (по закону) | Кто несёт расходы по закону | Доп. договорные условия |
|---|---|---|---|
| Автомобиль (аренда без экипажа) | ОСАГО | Арендатор | Можно обязать арендатора оформить КАСКО |
| Автомобиль (аренда с экипажем) | ОСАГО, КАСКО (если обязателен) | Арендодатель | Возможно переложить КАСКО на арендатора договором |
| Офисное помещение | Нет | — | Можно обязать арендатора застраховать имущество и ответственность |
| Опасный объект (лифт, газовая котельная) | Обязательное страхование ответственности владельца опасного объекта | Арендодатель/собственник | Можно договором возложить на арендатора |
Чек-лист арендатора и арендодателя
Арендатору:
- Проверьте, есть ли в законе прямое требование страховать вашу деятельность или имущество.
- Изучите договор: какие страховые обязанности на вас возложены?
- Убедитесь, что полиса достаточно для покрытия возможного ущерба (лимиты, франшиза).
- В налоговом учёте:
- добровольное страхование арендованного имущества – расходы учитываются (пп. 3 п. 2 ст. 253 НК РФ);
- обязательное страхование ответственности – также принимается к вычету.
Арендодателю:
- Если объект подлежит обязательному страхованию, не перелагайте эту обязанность на арендатора без явного указания в договоре.
- Включите в договор пункт о:
- предъявлении копии полиса;
- ежегодном продлении;
- уведомлении о страховых случаях.
Сводка и актуальные изменения на 2026 г.
Последние редакции ст. 637 и 646 ГК РФ (вступили в силу ) уточнили, что:
- «расходы на содержание транспортного средства» включают только эксплуатационные затраты, но не обязательное КАСКО, если оно по закону должно быть оформлено арендодателем;
- добровольное страхование арендованной недвижимости не считается обязательным даже при наличии соответствующего условия в договоре (п. 2 Письма Минфина от № 03-03-06/1/98742).
В 2026 году правила страхования при аренде стали проще и прозрачнее: закон чётко разграничивает обязательное и договорное страхование. Главное – внимательно читать сам договор и сверять его с актуальной редакцией ГК РФ. При необходимости условия можно изменить, но только письменно и до подписания документа.