04 июля 2026 г.
Краткое содержание
- Когда дарение недвижимости освобождается от НДФЛ
- Кто обязан заплатить налог
- Как рассчитать налоговую базу
- Сроки подачи декларации и уплаты налога
- Что изменилось в 2026 году
Когда дарение недвижимости освобождается от НДФЛ
Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ и ст. 572 ГК РФ, дарение недвижимого имущества (квартиры, дома, земельного участка) не облагается НДФЛ, если даритель и одаряемый находятся в одной из следующих групп:
- родители и дети (включая усыновителей и усыновлённых);
- дедушки/бабушки и внуки;
- полнородные и неполнородные братья и сёстры;
- супруги.
Исключение: если дарение касается акций, долей, паёв или транспортных средств, преференции не действуют и налог платится в любом случае.
Кто обязан заплатить налог
Налогоплательщиком является одаряемый — физическое лицо, которое безвозмездно получило объект недвижимости.
| Статус одаряемого | Ставка НДФЛ |
|---|---|
| Резидент РФ (≥183 дней за 12 мес.) | 13 % |
| Нерезидент РФ | 30 % |
Как рассчитать налоговую базу
По ст. 214.10 НК РФ налоговая база определяется как:
- кадастровая стоимость объекта по состоянию на 1 января года дарения, но не ниже 70 % кадастровой стоимости;
- рыночная оценка, если дарственный договор её указывает и она выше кадастровой.
Пример: кадастровая стоимость квартиры — 5 000 000 ₽. Налоговая база = 5 000 000 ₽ × 70 % = 3 500 000 ₽. НДФЛ для резидента = 3 500 000 ₽ × 13 % = 455 000 ₽.
Сроки подачи декларации и уплаты налога
- До 30 апреля 2027 г. подать в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ (КНД 1151020).
- До 15 июля 2027 г. перечислить налог в бюджет.
Что изменилось в 2026 году
- Федеральный закон № 176 от г. повысил контрольные значения кадастровой стоимости, что потенциально увеличило налоговую базу по сравнению с 2024 годом.
- Введён минимальный штраф за неподачу декларации — не менее 1 000 ₽ (ст. 119 НК РФ).
- Уточнён перечень близких родственников: теперь он совпадает с перечнем наследников первой очереди по ст. 1142 ГК РФ.
Если даритель и одаряемый — близкие родственники, никакой налог платить не нужно.
Во всех остальных случаях одаряемый обязан уплатить НДФЛ, исчисленный от кадастровой стоимости.
Не пропустите сроки: 3-НДФЛ до 30 апреля, оплата до 15 июля следующего года.
Сохраняйте документы: дарственную, ЕГРН, справку о кадастровой стоимости — они понадобятся при продаже подаренной недвижимости для расчёта будущего налога.
Для точного расчёта и подготовки декларации рекомендуется обратиться к квалифицированному налоговому консультанту или воспользоваться онлайн-сервисами ФНС России.