Налог на имущество физических лиц (далее — НИФЛ) — это местный налог, регулируемый
одновременно Налоговым кодексом РФ (Глава 32), Гражданским кодексом РФ (ст. 130, 131, 213–217)
и муниципальными правовыми актами. В 2026 году действуют новые правила расчёта, льгот и сроков уплаты.
Ниже, самая полная и актуальная шпаргалка для собственников.

Что считается объектом налогообложения по ГК РФ и НК РФ

Согласно ст. 130 ГК РФ, к недвижимости (а значит, к потенциально облагаемым объектам) относятся:

• жилые дома, квартиры, комнаты;
• гаражи, машино-места;
• земельные участки (но сами земельные участки подпадают под земельный налог, а не НИФЛ);
• единые недвижимые комплексы;
• объекты незавершённого строительства (УНС).

Важно: по п; 4 ст. 374 НК РФ из-под НИФЛ явно исключены:

• земельные участки;
• космические объекты, ледоколы, корабли;
• культурные ценности, находящиеся в федеральной собственности.

Кто обязан платить

Налогоплательщиками признаются физические лица, имеющие право собственности
(а также долевое участие или приватизационный сертификат) на объекты недвижимости,
расположенные на территории РФ (ст. 399 НК РФ).
Обязанность возникает с момента регистрации права в ЕГРН (ст. 131 ГК РФ).

Налоговая база 2026: кадастровая или инвентаризационная?

Кадастровая стоимость

С 2015–2026 гг. большинство регионов перешло на кадастровую стоимость.
Если регион не готов, применяется инвентаризационная + дефлятор.
С г. упрощённая формула:

1. берётся кадастровая стоимость ;
2. вычитается нераспределённый вычет:
   • квартира — 20 м²;
   • дом — 50 м²;
   • комната, 10 м²;
   • для единого комплекса, 1 млн ₽.

Исключения

Для объектов стоимостью до 300 000 ₽ или для личных фондов некоммерческих организаций
ставка ограничена 0,3 % (п. 2 ст. 406 НК РФ).

Ставки налога в 2026 году

Муниципалитеты вправе снижать или повышать ставки, но не более чем в 3 раза
(ст. 406 НК РФ).

Льготы и освобождения

Федеральные категории полностью освобождаемые

• ветераны ВОВ, СВО и локальных конфликтов;
• инвалиды I и II групп, дети-инвалиды;
• участники ликвидации аварий, чернобыльцы;
• пенсионеры по старости (один объект каждого вида);
• герои РФ, Герои Советского Союза;
• владельцы мастерских до 50 м², предназначенных для творчества (по списку профессий).

Как оформить льготу

1. Через Личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru;
2. В МФЦ или в ФНС по месту жительства до 1 ноября 2026;
3. Документы: паспорт, документы на объект, подтверждение льготы (справка МСЭ, пенсионное удостоверение).

Важно: льгота распространяется на один объект каждого вида по выбору налогоплательщика.

Сроки уплаты и отчётность

Календарь 2026

• до , ФНС формирует уведомления за 2025 год;
• до — крайний срок уплаты налога за 2025 год;
• до — уплата налога за 2026 год (в 2027 г.).

Уточнённый расчёт

Если налоговое уведомление не пришло до , гражданин обязан самостоятельно
сообщить в ИФНС о наличии имущества до (иначе штраф 20 % от неуплаченной суммы).

Что изменилось в 2026 году

1. Переход на единый реестр кадастровых данных.
   С г. расхождения между ЕГРН и Росреестром устраняются, спорных оценок стало меньше.
2. Ускоренное обжалование кадастровой стоимости.
   Теперь апелляцию можно подать онлайн через «Госуслуги», срок рассмотрения 15 дней.
3. Новый вычет для «умного дома».
   До 2029 г. при строительстве «зелёных» домов класса A++ предоставляется дополнительный вычет 15 м².

Пошаговая инструкция по оплате

1. Проверьте кадастровую стоимость на rosreestr.gov.ru
   или в ЕГРН-выписке.
2. Рассчитайте налог:
   (Кадастровая стоимость – вычет) × ставка × доля × коэффициент владения.
3. Оплатите любым удобным способом:
   • в мобильном приложении «ФНС»;
   • через СберБанк-Онлайн, Тинькофф;
   • в отделении Почты России с помощью штрих-кода из уведомления.
4. Сохраните квитанцию не менее 4 лет.

Ответственность за неуплату

Частые вопросы (FAQ)

Полезные ссылки

• Официальный сайт ФНС России
• Проверьте свои налоги онлайн
• Публичная кадастровая карта Росреестра
• НК РФ Глава 32 (действующая редакция)

Обновлено: 04 июля 2026 г. 13:59 по московскому времени.
При перепечатке активная ссылка на источник обязательна.