Глава 16 НК РФ — это свод всех административных ответственностей, которые могут быть применены к налогоплательщику, налоговому агенту или плательщику страховых взносов за нарушения налогового законодательства. Ниже приведён максимально подробный разбор всех штрафов, действующих по состоянию на 4 июля 2026 года.
Механизм применения штрафов: основные правила
- Штрафы могут быть фиксированными (в рублях) или процентными (от суммы неуплаченного налога).
- Для юридических лиц всегда взыскивается штраф и с организации, и с должностного лица, если вина доказана.
- При наличии отягчающих обстоятельств (повторное нарушение, група лиц по сговору) сумма штрафа может быть увеличена вдвое.
- При первом нарушении и добровольном устранении последствий инспекция вправе снизить штраф до 20 % от минимума.
Штрафы по статьям НК РФ (таблица)
| Статья НК РФ | Нарушение | Штраф для организации | Штраф для ИП/физлица | Дополнительно |
|---|---|---|---|---|
| 116 | Нарушение срока реграции | 10 000 руб. | 1 000 руб. | За каждый месяц просрочки |
| 119 | Несвоевременная подача декларации | 5 % неуплаты, но не менее 1 000 руб. | 1 000 руб. | За каждый полный/неполный месяц просрочки |
| 120 ч.1 | Грубое нарушение учёта доходов и расходов (разовое) | 10 000 руб. | 5 000 руб. | — |
| 120 ч.2 | То же, в течение >1 налогового периода | 30 000 руб. | 10 000 руб. | — |
| 122 ч.1 | Неполная уплата налога б неосторожности | 20 % неуплаты | 20 % неуплаты | — |
| 122 ч.3 | Неполная уплата умышленно | 40 % неуплаты | 40 % неуплаты | — |
| 123 | Несвоевременное удержание/перечисление НДФЛ налоговым агентом | 20 % суммы, подлежащей удержанию | — | — |
| 126 ч.1 | Не предоставление сведений, необходимых для налогового контроля | 200 руб. за каждый документ | 100 руб. | Ограничение 50 000 руб. |
| 129;4 | Нарушение порядка применения ККТ | 25 % от суммы расчёта, но не менее 10 000 руб. | 25 %, но не менее 2 000 руб. | Повторное нарушение, штраф до 50 % |
Новые штрафы 2025–2026 годов
В рамках имплементации Федерального закона № 402-ФЗ (электронная отчётность «по одному окну») в Главу 16 внесены изменения:
- Ст. 126.1 — за непредоставление сведений в ФНС через ЕСИА в срок от 10 до 20 дней включительно: штраф 5 000 руб. для организаций и 1 000 руб. для ИП;
- Ст. 126.2 — за предоставление недостоверных сведений: штраф 10 000 руб. для организаций и 2 000 руб. для ИП;
- Ст. 126.3 — за непринятие мер к устранению выявленных нарушений в ЕСИА: штраф 50 000 руб. для организаций и 5 000 руб. для ИП.
Как избежать или минимизировать штрафы
- Добровольное устранение последствий — если вы самостоятельно выявили ошибку и уплатили недоимку до вынесения акта проверки, штраф по ст. 122 может быть снижен до 0 %.
- Обоснование разумных сроков — при наличии объективных причин (природные катастрофы, технические сбои) можно обжаловать штраф в суде.
- Компенсация за счёт переплаты — при наличии переплаты недоимка может быть зачтена, а повод для штрафа исчезнет.
Практический пример расчёта
Организация ООО «Вектор» не уплата НДС 500 000 руб., причина — ошибка бухгалтера (неосторожность).
Штраф по ст. 122 ч.1: 500 000 × 20 % = 100 000 руб.
Если компания добровольно уплатит долг и пени до получения акта проверки, инспекция вправе снизить штраф до 0 руб. (по усмотрению).
Что всегда проверять:
- Даты сдачи отчётности в календаре ФНС (включая новые ЕСИА-файлы).
- Контрольные соотношения в декларациях для исключения занижения налоговой базы.
- Корректность кодов ККТ в чеках (штрих-коды ОФД).
- Наличие подписей ЭЦП при отправке электронной отчётности.