Дата актуализации:
Общая информация
Имущественный налоговый вычет — это право налогоплательщика-резидента РФ уменьшить свою налогооблагаемую базу по НДФЛ на определённые расходы, связанные с приобретением или продажей недвижимости, земельных участков и другого имущества. Порядок предоставления таких вычетов регулируется статьёй 220 Налогового кодекса РФ (в редакции на 2026 год).
Виды имущественных вычетов
- При продаже имущества
- При покупке или строительстве жилья
- По процентам по ипотеке/займу
- При изъятии имущества для государственных или муниципальных нужд
Вычет при продаже имущества
Если вы продаёте недвижимость, находившуюся в вашей собственности менее установленного минимального срока (по общему правилу — 3 или 5 лет), вы можете:
- уменьшить полученный доход на 1 000 000 рублей (для жилых домов, квартир, комнат, земельных участков);
- уменьшить полученный доход на 250 000 рублей (для иного имущества);
- вместо вычета уменьшить доход на фактические расходы, связанные с приобретением (если есть документы).
Важно: при продаже доли в общей собственности вычет распределяется между совладельцами пропорционально долям или по договорённости.
Вычет при покупке или строительстве жилья
Налогоплательщик имеет право на вычет в размере до 2 000 000 рублей за весь период жизни (ранее — лимит на одну сделку). В состав вычета входят:
- расходы на приобретение квартиры, комнаты, жилого дома, доли;
- земельный участок под жилищное строительство или участок, на котором уже расположен дом;
- расходы на строительные и отделочные материалы, проектно-сметную документацию, подключение к сетям ЖКУ;
- расходы на достройку и отделку (дом не должен быть введён в эксплуатацию).
Вычет предоставляется только после получения свидетельства о праве собственности на объект (или его долю).
Вычет по процентам по целевому займу (ипотека)
Дополнительно к основному вычету можно вернуть 13 % от суммы уплаченных процентов по кредитам/займам:
- максимальный размер — 3 000 000 рублей (внесён ФЗ № 100-ФЗ от );
- распространяется на займы, полученные от российских организаций, ИП, банков, включая рефинансирование.
Особенности для пенсионеров
Согласно п. 10 ст. 220 НК РФ, пенсионеры могут переносить остаток вычета на предыдущие три налоговых периода, предшествующих году возникновения права на вычет. Это позволяет вернуть налоги за годы, когда ещё были доходы, облагаемые НДФЛ.
Вычет при изъятии имущества для государственных нужд
Если земельный участок и/или расположенные на нём объекты изымаются для муниципальных или государственных нужд, налогоплательщик может уменьшить налогооблагаемый доход на полученную выкупную стоимость.
Порядок получения вычета
- Через налоговую инспекцию — после окончания года подаётся декларация 3-НДФЛ и пакет документов (ДКП, правоустанавливающие, платежные документы).
- Через налогового агента (работодатель) — после получения уведомения от ИФНС, вычет предоставляется за счёт неудержанного НДФЛ из зарплаты.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли получить вычет при покупке у взаимозависимого лица?
Да. Федеральный закон № 100-ФЗ от исключил требование экономической обоснованности для сделок между взаимозависимыми лицами: налоговый орган не вправе отказать в вычете только на этом основании.
Можно ли использовать вычет при покупке «доли» в новостройке?
Да. Право на вычет возникает после подписания акта приёма-передачи или получения ЕГРН, а не на момент ДДУ. Отделочные материалы и отделочные работы также включаются в сумму расходов.
Что делать, если работодатель ошибочно не применил вычет?
Возвращайте излишне удержанный налог через ИФНС: подайте 3-НДФЛ и приложите документы, подтверждающие право на вычет.
Как вернуть вычет, если квартира куплена в 2024 году, а право собственности получено в 2025?
Первый раз подаёте декларацию за 2025 год, но можете включить в расходы платежи, произведённые в 2024 году (при наличии чеков/квитанций). Остаток переносится на последующие периоды.
Расчёт на примере
Пример: в 2025 году вы купили квартиру за 4 500 000 рублей и взяли ипотеку на 2 000 000 рублей, по которой заплатили проценты 260 000 рублей за год.
- Основной вычет: 2 000 000 × 13 % = 260 000 рублей (максимум).
- Вычет по процентам: 260 000 × 13 % = 33 800 рублей.
Остаток основного вычета (2 500 000 руб.) можно будет применять при следующих покупках, но проценты — только по одному объекту.
Имущественные налоговые вычеты позволяют вернуть до 260 000 рублей за покупку жилья и до 390 000 рублей за проценты по ипотеке; Правильное оформление документов и своевременное обращение в ИФНС позволяют максимально быстро получить положенные деньги.