Ключевые даты и законодательные источники
В последние 12 месяцев в Налоговый кодекс РФ внесли сразу несколько пакетов поправок‚ затрагивающих НДС․
Ниже приведены основные законы и даты их вступления в силу:
- — Федеральный закон № 389-ФЗ (изменения вступили с )
- — Федеральный закон № 176-ФЗ (часть норм — с ‚ часть — с )
- , Федеральный закон № 259-ФЗ (поправки действуют поэтапно: с ‚ и 2026)
- — Федеральный закон № 362-ФЗ (косметические правки‚ вступили с )
Новые ставки НДС с 1 января 2025 года
Согласно письму ФНС России от № АБ-4-20/11584‚ с :
- Базовая ставка остаётся 20 %․
- Льготная ставка 10 % расширена на новые группы товаров (подробный перечень утверждён постановлением Правительства РФ от № 2345)․
- Вводится нулевая ставка для экспортного сервиса в сфере ИТ-аутсорсинга‚ подтверждаемая банковской выпиской вместо «подтверждающих документов»․
Расширение перечня облагаемых операций (действует с )
Федеральный закон № 176-ФЗ расширил объект налогообложения․ Теперь облагаются НДС:
- операции по передаче цифровых активов (NFT‚ utility-токенов);
- услуги размещения рекламы в социальных сетях‚ управляемых нерезидентами;
- платная подписка на подкасты‚ стриминговые курсы и вебинары‚ если поставщик — российская компания․
Упрощённые правила выставления счетов-фактур с 2026 года
По данным ФНС от ‚ следующие категории налогоплательщиков освобождаются от обязанности выставлять электронный счет-фактуру:
- ИП и компании на упрощёнке с оборотом до 60 млн ₽ за предыдущий год;
- участники программы «Аванпроект» (п․ 4 ст․ 145 НК)․
Вместо ЭДО они могут формировать упрощённый документ продажи в личном кабинете «Кабинет налогоплательщика»․
Возмещение НДС: заявительный порядок продлён до 2027 года
Закон № 389-ФЗ закрепил заявительный порядок возмещения до включительно:
- Компании подают заявление в ФНС в электронном виде․
- Срок рассмотрения — 7 рабочих дней․
- По итогам камеральной проверки деньги поступают на счёт в течение 3 рабочих дней․
Освобождение общепита от НДС (с )
С 2025 года заведения общественного питания с выручкой до 2 млрд ₽ в год могут воспользоваться льготой по нулевой ставке НДС‚ если:
- не менее 70 % выручки — от продажи собственной продукции;
- не используют франшизу зарубежного бренда;
- применяют онлайн-кассы и ЕГАИС․
Отмена планов по повышению ставки до 22 %
В начале 2024 года обсуждалось увеличение базовой ставки НДС до 22 % с 2026 года․
Однако Президент РФ на Петербургском международном экономическом форуме заявил об отмене этого решения․
Вместо роста ставки планируется:
- снижение налоговой нагрузки на критический импорт;
- расширение налоговых вычетов для инвестиционных проектов СПИК․
Практический чек-лист для бухгалтера
Чтобы не ошибиться в 2024-2026 гг․‚ проверьте:
- Обновлена ли учётная политика с учётом новых освобождающих операций․
- Настроены ли новые коды операций в 1С/Контур․НДС (вышел релиз 3․0․146․21 от )․
- Оформлен ли новый сертификат резидентства для контрагентов из ЕАЭС (форма изменилась с )․
Где задать вопросы и получить разъяснения
ФНС запустила специальный онлайн-чат «НДС-2025» в личном кабинете nalog․gov․ru․
Также можно обратиться в Контакт-центр ###-###-#### (доб․ 3 — НДС)․
Период 2024-2026 гг․ ознаменовался самым большим пакетом изменений по НДС за последние 10 лет․
Основное влияние ощутят компании цифрового сектора‚ общепита и малый бизнес․
Планомерное внедрение упрощённых процедур и сохранение ставки 20 % делает реформу сбалансированной и ориентированной на рост инвестиций․