Актуально на 04 июля 2026 г. 14:33:26
Краткий итог
С 2025 года действует новая редакция статьи 145 НК РФ. Главное новшество — упрощённый порядок освобождения от НДС для малых компаний и ИП, а также новые критерии «добровольного выхода» из-под налога. Ниже — подробности, цифры и практические сценарии;
Что изменилось по сравнению со старой редакцией
| Параметр | Было до 2025 г. | Стало с 2025 г. |
|---|---|---|
| Порог выручки для освобождения | 2 млн руб. за 3 последних месяца | 60 млн руб. за 2024 год или 5 млн руб. за каждый месяц 2024 г.* |
| Срок подачи уведомления | Не позднее 20-го числа последнего месяца квартала | С 01.10 по 31.12 предыдущего года и «отдельное окно» для новых ИП — в течение 30 календарных дней с даты постановки на учёт |
| Налоговые агенты | Не могли освободиться | Могут освободиться, если вся деятельность — в пределах льготных видов из Перечня № 1536-ФЗ |
* Условия взаимоисключающие: достаточно выполнения одного из показателей.
Кто теперь имеет право на освобождение от НДС
- Организации и ИП на ОСНО, у которых за 2024 г. выручка ≤ 60 млн руб.
- Новоучреждённые ИП, в течение первого календарного года работы независимо от выручки.
- Участники проектов «Туризм и гостиничное дело» и «Крестьянское (фермерское) хозяйство» в статусе налоговых резидентов ТОР/СПВ.
- Компании-участники специнвестконтрактов со сроком ≥ 7 лет.
Кто не может воспользоваться льготой
- Плательщики НДС по Перечню п. 1 ст. 145 НК РФ (алкоголь, табак, нефть, газ и т.д.).
- Компании, применяющие ЕНВД (до 2025 г.) или АУСН (с 2025 г.).
- Импортёры товаров (кроме ЕАЭС-товаров, ввозимых физлицами для личных нужд).
Пошаговая инструкция: как оформить освобождение в 2026 году
Шаг 1. Проверьте выручку за 2024 г.
Данные брать из книги покупок и продаж + строка 010 раздела 2 декларации по НДС за 2024 г.
Шаг 2. Заполните уведомление по форме N ВД-1 (новая)
Форма утверждена приказом ФНС России от № ЕД-7-3/1035@.
Шаг 3. Подайте уведомление
- На бумаге — лично в ИФНС или через МФЦ;
- В электронном виде — по ТКС через оператора электронной отчётности;
- Срок — с по . Для ИП, зарегистрированных в 2026 г., — в течение 30 календарных дней.
Шаг 4. Получите регистрационный номер освобождения
Инспекция выдаёт его в течение 5 рабочих дней (выписка из реестра приходит в ЛК «Мой налог»).
Шаг 5. Указывайте статус в счетах-фактурах
В графе 8 ставьте код «Без НДС (ст. 145 НК РФ)» и регистрационный номер.
Потеря права на освобождение
Автоматическая потеря наступает, если:
- Выручка превысила 60 млн руб. за 12 месяцев подряд;
- Началась реализация товаров/услуг, попадающих в «запретный» Перечень;
- Компания вышла из состава участников ТОР/СПВ.
После потери права вернуться к освобождению можно только через год.
Что делать тем, кто уже освобождён по старой редакции
Если вы подали уведомление до по «старым» правилам, действие освобождения продлевается автоматически до . Для продления на 2026 г. подайте повторное уведомление по новой форме в срок 01.10–.
Налоговые последствия после освобождения
- НДС не начисляется и не принимается к вычету (п. 5 ст. 145 НК РФ).
- Книга покупок и продаж не ведётся, декларация не сдаётся.
- Налог на прибыль можно платить по кассовому методу (п. 1 ст. 273 НК РФ).
- Клиенты-НДС-плательщики теряют вычет по вашим услугам — возможны переговоры о скидке 20 %.
Частые вопросы
Можно ли частично применять освобождение только к отдельным видам деятельности?
Нет. Освобождение распространяется на весь объём операций компании/ИП.
Нужно ли переходить на УСН при освобождении от НДС?
Не обязательно. Можно остаться на ОСНО без НДС.
Что будет, если я превысил 60 млн руб. в июле 2026 г.?
С августа 2026 г. надо вновь начислять НДС и подавать декларацию. Вернуть освобождение можно с 2027 г.
- Скачайте форму ВД-1 на сайте ФНС;
- Проверьте данные бухгалтерии за 2024 г.
- Подайте уведомление не позднее .
- Обновите шаблоны счетов-фактур и договоров.
- Разъясните клиентам причины отсутствия НДС.
Важно: сохраняйте подтверждающие документы 4 года — их могут запросить при камеральной проверке.
Статья подготовлена по материалам ФНС России, официальных разъяснений Минфина и тексту Федерального закона от г. № 566-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации».