04 июля 2026 г. — за последние шесть лет Налоговый кодекс Российской Федерации претерпел десятки существенных правок. Ниже приведён подробный разбор всех ключевых изменений, вступивших в силу с 2020 года и действующих в актуальной редакции 2026 года.
Базовые цифры
- 5371, 5375; — номера последних федеральных законов, вносящих правки в Налоговый кодекс.
- 20+, количество изменений, внесённых только в 2020 году.
- 12 декабря 2018 г. — дата вступления в силу последних на тот момент поправок к ч. 2 НК РФ.
НДФЛ и ставки 2020-2026
Расширение льготы на продажу жилья
Федеральным законом от № 123-ФЗ внесены изменения, вступившие в силу 31 июля 2020 года. Согласно новой редакции ст. 217.1 НК РФ:
- Семьи, имеющие двух и более детей, получили право на нулевую ставку НДФЛ при продаже единственного жилого помещения для улучшения жилищных условий.
- Максимальный срок владения снижен с 5 до 3 лет, если на дату продажи у налогоплательщика есть ребёнок-инвалид и приобретается более просторное жильё.
Совокупность налоговых баз по 13 %
Статья 224 НК РФ в редакции от уточняет, что ставка 13 % теперь применяется к совокупности баз:
- Заработная плата и приравненные к ней доходы.
- Доходы от продажи имущества (кроме ценных бумаг).
- Страховые выплаты по Добровольному страхованию жизни.
- Дивиденды, полученные Международной холдинговой компанией (МХК) и облагаемые по нулевой ставке, исключаются из коэффициента Д2 (пункт 4.1 ст. 275 НК РФ).
Налог на прибыль организаций
Изменения в коэффициенте Д2
С 2020 года:
- Исключены из коэффициента Д2 дивиденды, облагаемые по 0 % (МХК).
- Исключены дивиденды, не учитываемые при определении налоговой базы по прибыли, — это устранило двойное налогообложение.
Пониженные ставки для ТОР и СЭЗ
До 2026 года продлены льготы для резидентов:
- ТОР (территории опережающего развития) — 0 % на прибыль первые 5 лет, затем 5 %.
- СЭЗ (особые экономические зоны), 0 % на прибыль и 0 % на имущество первые 10 лет.
Новые налоговые режимы
АПС «Налог на профессиональный доход»
С 2020 года самозанятые граждане могут применять новый спецрежим:
- 4 % — доходы от физлиц.
- 6 % — доходы от юрлиц и ИП.
- Без НДС, страховых взносов и отчётности.
- Действует в 80 регионах РФ (с 2023 года, по всей стране).
УСН «Доходы минус расходы»
В 2020-2021 годах:
- Повышен лимит доходов — 150 млн ₽ → 200 млн ₽.
- Численность сотрудников — 100 человек → 130 человек.
- Ставка 15 % сохраняется, но при превышении лимитов применяется повышенная ставка 20 %.
Страховые взносы 2020-2026
| Взнос | Ставка 2020 | Ставка 2026 |
|---|---|---|
| ПФР (до предельной базы) | 22 % | 22 % (без изменений) |
| ФСС (до предельной базы) | 2,9 % | 2,9 % |
| ФОМС | 5,1 % | 5,1 % |
С 2021 года действует единая ставка 15 % для малых и средних предприятий на часть зарплаты сверх МРОТ.
Упрощение администрирования
- Электронные трудовые книжки стали обязательными с (ФЗ № 439-ФЗ).
- Безбумажный режим проверок: ФНС запустила сервис «Прозрачный бизнес» в 2022 году.
- Уведомление о контролируемых сделках теперь подаётся только в электронном виде через ЕСИА.
Что ожидает бизнес в 2027-2028
Согласно Основным направлениям налоговой политики на 2027-2029 годы:
- Переход на единую ставку УСН 8 % вне зависимости от вида объекта налогообложения.
- Отмена декларации по НДС для экспортёров, работающих по 0 %.
За 2020-2026 годы Налоговый кодекс РФ стал гибче, льготнее для семей с детьми и малых предприятий, но одновременно усилил контроль за крупным бизнесом. Главное, что необходимо помнить:
- Все изменения доступны в актуальной редакции НК РФ на сайте КонсультантПлюс и в системе ГАРАНТ.
- Обязательно проверяйте даты вступления конкретных норм — они могут отличаться (, , и т.д.).
- Используйте электронные сервисы ФНС для своевременного учёта всех нововведений.
Дата актуализации: 04 июля 2026 г., 22:34 MSK