04 июля 2026 года — Минфин России внес в Госдуму масштабный пакет поправок в Налоговый кодекс, которые вступят в силу с 1 января 2027 года. Основные изменения коснуться НДС, налога на прибыль, НДФЛ и правил применения УСН. Ниже — подробный разбор того, что ждёт бизнес и граждан уже в следующем году.
Повышение ставки НДС до 22 %
Ключевой новшество: базовая ставка НДС вырастет с 20 % до 22 %. Повышение коснётся большинства товаров и услуг, кроме тех, что облагаются по пониженным ставкам:
- 10 % — продовольствие, детские товары, медикаменты;
- 0 % — экспорт, международные перевозки.
Это решение призвано дополнительно пополнить бюджет для финансирования обороны и безопасности, о чём прямо заявил финансовый блок правительства.
УСН — новые лимиты и пониженный порог выручки
Постепенное снижение порога
В 2026 году действует порог 60 млн руб. выручки для сохранения права не платить НДС при УСН. С 2027 года этот порог начнёт снижаться ежегодно:
- 2027 — 45 млн руб.;
- 2028 — 35 млн руб.;
- 2029, 25 млн руб.
Как только выручка превысит лимит, компания обязана в течение квартала перейти на общий режим или специальный режим «УСН с НДС».
«УСН с НДС» — временный режим
Новый субрежим позволит:
- оставаться на УСН до 150 млн руб. выручки;
- оплачивать НДС по ставке 5 % вместо 22 % до 2028 года;
- с 2029 года перейти либо на ОСНО, либо на стандартную УСН без НДС, если уложиться в 25 млн руб.
Налог на прибыль — «обратное возмещение» для НПЗ и освобождение «Газпрома»
Нефтеперерабатывающие заводы
НПЗ сохраняют право на обратное возмещение НДС при покупке сырья и комплектующих. Это позволяет снизить фактическую налоговую нагрузку на 3–5 %, что критично для отрасли на фоне санкционного давления.
«Газпром» и долг Nord Stream 2 AG
Дополнительная нагрузка по налогу на прибыль для «Газпрома» снимаеться из-за прощённого долга Nord Stream 2 AG. Размер «прощения» составляет порядка 45 млрд руб., что предотвращает рост налоговых обязательств на текущий год.
НДФЛ — новые скользящие ставки
Для физлиц вводится трёхступенчатая шкала НДФЛ:
| Годовой доход, руб. | Ставка |
|---|---|
| до 2,4 млн | 13 % |
| от 2,4 млн до 50 млн | 15 % |
| свыше 50 млн | 20 % |
Изменения затронут около 1 % налогоплательщиков — в основном владельцев бизнеса и топ-менеджеров.
Календарь вступления изменений
- 1 января 2026 — вступление в силу «оборонного» пакета поправок (уже утверждено Госдумой).
- 1 января 2027 — повышение НДС до 22 %, новые лимиты УСН, новая шкала НДФЛ.
Что делать бизнесу уже сейчас
- Проанализируйте выручку на 2024–2025 гг. Определите, попадаете ли вы в новые лимиты УСН.
- Пересмотрите цены — закладывайте +2 % НДС в договоры, заключённые после 31 декабря 2026 года.
- Проверьте учётную политику НДС-обязательных компаний: понадобится раздел «НДС при УСН».
- Обновите ПО и онлайн-кассы до поддержки ставки 22 %.
- Советуйтесь с бухгалтерами по переходу на ОСНО или «УСН с НДС».
Главное помнить: изменения затрагивают практически всех участников рынка. Подготовка должна начаться уже в 2026 году, чтобы избежать санкций и финансовых потерь в 2027-м. Следите за официальными разъяснениями Минфина и ФНС, а при необходимости — обращайтесь к профильным консультантам.