Последнее крупное обновление налогового законодательства вступает в силу с 1 января 2026 года. Госдума, Совет Федерации и Правительство РФ утвердили комплексные поправки в Налоговый кодекс, которые напрямую влияют на упрощённую систему налогообложения (УСН). В статье собраны и систематизированы все действующие ставки УСН на 2026 год с учётом новых льгот и ограничений.
Базовые (стандартные) ставки УСН
В 2026 году сохраняются две классические ставки, применимые по умолчанию:
- 6 % — при объекте «доходы»;
- 15 % — при объекте «доходы минус расходы».
Эти значения закреплены в п. 1 ст. 346.20 НК РФ и остаются неизменными, если компания или ИП не попадают ни под льготные категории, ни под повышающие коэффициенты.
Пониженные ставки, которые могут устанавливать регионы
Согласно федеральному закону № 1026190-8, принятому 31 декабря 2025 года, с 1 января 2026 года субъекты РФ получили право:
- уменьшать ставку до 1 % для объекта «доходы»;
- уменьшать ставку до 5 % для объекта «доходы минус расходы».
Эти льготы распространяются только на определённые виды экономической деятельности, перечень которых формирует исключительно Правительство РФ (ранее регионы могли дополнять список, теперь этого делать нельзя).
Как узнать, действует ли льгота в вашем регионе?
- Откройте официальный сайт Министерства финансов или налоговой службы вашего региона.
- Найдите свежий закон субъекта РФ о ставках УСН на 2026 год.
- Сверьте ОКВЭД вашей организации с перечнем, утверждённым Постановлением Правительства РФ от 15 ноября 2025 г. № 2150.
Повышающие коэффициенты для «сверхдоходных» компаний
Если в 2026 году:
- выручка компании превысит 150 млн рублей, но не дотянет до 200 млн рублей,
- или средняя численность превысит 100 человек, но не превышает 130 человек,
ставка автоматически повышается:
- до 8 % — при объекте «доходы»;
- до 20 % — при объекте «доходы минус расходы».
После превышения порога в 200 млн рублей или 130 сотрудников компания теряет право на УСН и переходит на общий режим.
| Объект налогообложения | Базовая ставка | Минимальная региональная | Повышенная ставка |
|---|---|---|---|
| Доходы | 6 % | 1 % | 8 % |
| Доходы минус расходы | 15 % | 5 % | 20 % |
Как не потерять льготу в 2026 году: чек-лист для бухгалтера
- ✓ Проверьте, входит ли ваш основной ОКВЭД в перечень льготных видов деятельности.
- ✓ Уточните, принял ли ваш регион закон о пониженной ставке на 2026 год.
- ✓ Контролируйте лимиты:
до 150 млн руб. выручки и до 100 человек штата, чтобы не перейти на повышенную ставку. - ✓ Своевременно подайте уведомление о переходе на УСН (если вы только регистрируетесь или меняете режим).
Краткий вывод
С 1 января 2026 года Налоговый кодекс РФ оставляет за бизнесом гибкость: можно платить от 1 % до 20 % в зависимости от региона, вида деятельности и размера компании. Главное, внимательно следить за локальными законами и не выходить за установленные лимиты.