Актуальность темы. 25-летний юбилей Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) в 2026 году – повод ещё раз взглянуть, каким образом законодательство структурирует налоговые системы страны и какие изменения уже находятся в стадии реализации.

Что такое «система налогов и сборов» в понимании НК РФ

Статья 12 НК РФ вводит ключевое понятие и делит все обязательные платежи на три уровня:

• федеральные (ст. 13);
• региональные (ст. 14);
• местные (ст. 15).

Вместе они формируют единую систему налогообложения, которая строится на принципах, закреплённых в ст. 3 НК: законность, равенство, справедливая оценка налогового бремени, достоверность данных и др.

Структура и функции Налогового кодекса

2.1 Две части Кодекса

НК РФ состоит из двух частей:

1. Общая часть – основы, принципы, определения, порядок взимания, ответственность, процессуальные нормы.
2. Особенная часть – конкретные налоги и сборы, их ставки, льготы, налоговые базы, периоды.

2.2 Роль «Кодекс» как ИТ-разработчика

АО «Информационная компания «Кодекс» уже 35 лет возглавляет консорциум разработчиков программных продуктов «Кодекс и Техэксперт». Все решения:

• полностью российские;
• лицензионные;
• выпускаются в сетевом варианте, что удобно для налоговых служб и бизнеса.

Специальные налоговые режимы

3.1 Упрощённая система налогообложения (УСН)

Глава 26.2 НК РФ посвящена УСН. Основные положения:

• Статья 346.11 – общие положения и статус УСН: применяется наряду с другими режимами.
• Статья 346.12 – кто может быть налогоплательщиком (ООО, ИП, в т. ч. новые микро-ГЭС после законопроекта от ).
• Статья 346.13 – порядок перехода на УСН и прекращения его применения.
• Статья 346.19 – налоговый период (календарный год) и отчётные периоды (I квартал, полугодие, 9 месяцев).
• Статья 346.20 – ставки налога (от 1 % до 6 % на «доходы», от 5 % до 15 % на «доходы минус расходы»).

3.2 Иные спецрежимы

Помимо УСН, в НК предусмотрены:

• патентная система (ПСН);
• сельхозналог (ЕСХН);
• производственный налог на доходы самозанятых (ПНД, экспериментальный режим).

Новые изменения 2024-2026 годов

4.1 Послание Президента 29 февраля 2024 года

Президент РФ В.В. Путин призвал к «более справедливому распределению налогового бремени», что уже вылилось в конкретные инициативы:

• повышение акцизов на ряд товаров (ст. 193 НК – уже новые ставки для автомобилистов);
• расширение объектов обложения налогом на добавленную стоимость;
• введение обязанности операторов майнинговой инфраструктуры отчитываться в налоговые органы.

4.2 Законодательные проекты 2025-2026

• 13 октября 2025 г. Комитет Госдумы по бюджету и налогам рекомендовал к принятию пакет поправок, направленных на сокращение срока ожидания налоговых вычетов по ИИС-3.
• Распоряжение Правительства РФ № 148-р от утвердило перечень модернизируемых ТЭС, что влечёт новые налоговые льготы для инвесторов энергоэффективных проектов.

Ответственность и контроль

Нарушения по конкретным статьям НК РФ:

Практические советы бизнесу

1. Проверьте соответствие критериям УСН: выручка, численность, доля участия других организаций.
2. Контролируйте лимиты: в 2026 г. порог выручки по УСН сохраняется на уровне 251,4 млн ₽ при «доходах минус расходы» и 188,55 млн ₽ при «доходах».
3. Используйте лицензионные ИТ-решения «Кодекс» для своевременного расчёта налогов и автоматического формирования отчётности.

Налоговая система России – это не просто перечень обязательных платежей, а динамично развивающийся механизм, который находится в постоянном диалоге между государством и бизнесом. НК РФ задаёт стандарты, а ИТ-решения «Кодекс» упрощают их применение на практике. В условиях новых вызовов 2025–2026 годов важнее всего своевременно отслеживать изменения и использовать все доступные инструменты законной оптимизации налоговой нагрузки.

Дата подготовки материала: 04 июля 2026 г.