Актуально на . В статье приведена последняя редакция нормы, изменения 2025 года и свежая судебная практика.

Текст действующей редакции

Статья 823. Коммерческий кредит

1. Договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в т;ч. в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг (коммерческий кредит), если иное не установлено законом.
2. К коммерческому кредиту соответственно применяются правила настоящей главы, если иное не предусмотрено правилами о договоре, из которого возникло соответствующее обязательство, и не противоречит существу такого обязательства.

Что такое «коммерческий кредит» в российском праве?

Под коммерческим кредитом понимается любая отсрочка или предварительная оплата, возникающая в рамках основного возмездного договора, а не по самостоятельному договору займа.
Это может быть:

• Аванс или предварительная оплата – когда покупатель платит раньше получения товаров/услуг;
• Отсрочка платежа – когда товар получен, а оплата произойдёт позже;
• Рассрочка – когда цена выплачивается частями после передачи товара.

Важно: в гражданском обороте коммерческий кредит не требует оформления отдельного кредитного договора. Достаточно включить соответствующий пункт в договор поставки, подряда, оказания услуг и т.п. (ст. 823 ч. 1 ГК РФ).

Правовое регулирование и применимые нормы

Применение правил о займе

Согласно п. 2 ст. 823 ГК РФ, к коммерческому кредиту соответственно применяются положения главы 42 ГК РФ «Займ и кредит»:

• ст. 809 – проценты за пользование денежными средствами;
• ст. 810 – возврат суммы займа;
• ст. 811 – последствия нарушения договора займа;
• ст. 395 ГК РФ – неустойка за просрочку денежного обязательства.

Однако стороны могут в договоре изменить или исключить применение этих норм, если это не противоречит существу обязательства.

Особенности процентов

Пленумы ВС РФ и ВАС РФ в Постановлении от № 13/14 разъяснили:

• Проценты за коммерческий кредит – это плата за пользование денежными средствами, а не неустойка;
• В отсутствие договорного условия размер процентов определяется по ст. 809 ГК РФ – ключевая ставка ЦБ РФ, действующая в соответствующие периоды;
• Начисление начинается:
  • при отсрочке/рассрочке – с момента получения товаров/работ/услуг;
  • при авансе – со дня перечисления аванса и прекращается в день фактического исполнения.

Ключевые разъяснения высших судов

Пленум ВС РФ от № 7

Пункт 7 Постановления: проценты, погашаемые ранее основного долга, это проценты за пользование денежными средствами, подлежащие уплате по денежному обязательству (включая аванс, предоплату).

Пленум ВС РФ от № 54

Пункт 33: при просрочке возврата коммерческого кредита взыскиваются:

• Проценты как плата за пользование деньгами (ст. 809, 317.1 ГК РФ);
• Проценты как мера ответственности (ст; 395 ГК РФ);

Позиция арбитражных судов

• Неустойка ≠ коммерческий кредит: если договором предусмотрено начисление процентов с момента просрочки на цену неоплаченного товара, это не плата за пользование кредитом, а неустойка (Постановление 7 ААС).
• Валютные риски колебание курса не является основанием для уменьшения неустойки (ст. 333 ГК РФ) – это предпринимательский риск.

Практичные рекомендации сторонам

Что прописывать в договоре

• Явно обозначить условие «коммерческий кредит»;
• Указать момент начала и окончания пользования кредитом;
• Зафиксировать процентную ставку (в % годовых или 1/300 ставки рефинансирования за день);
• Разграничить проценты за пользование и неустойку;
• Исключить право одностороннего отказа (иначе применима ст. 821 ГК РФ и кредит можно «отозвать»).

Пример типовой формулировки

«Поставщик предоставляет Покупателю коммерческий кредит в виде отсрочки платежа на 30 календарных дней со дня подписания товарной накладной. За пользование коммерческим кредитом Покупатель уплачивает проценты в размере 15 % годовых на сумму просроченного платежа за каждый день просрочки».

Что важно помнить в 2026 году

• Нормы ст. 823 ГК РФ не изменялись в 2025 г., но обновилась практика в части соотношения коммерческого кредита и неустойки;
• С 2024 г. ставка рефинансирования = ключевая ставка ЦБ РФ (на – 19 % годовых);
• При налоговом учёте проценты по коммерческому кредиту признаются внереализационными доходами/расходами (п. 6 ст. 250, п. 2 ст. 265 НК РФ).

Коммерческий кредит – это универсальный механизм финансирования контрагентов без заключения отдельного договора займа.
Правильное оформление условий в основном договоре позволяет:

• получить дополнительный доход в виде процентов;
• обезопасить себя от просрочки;
• избежать споров о правовой природе начислений (проценты vs неустойка).

При возникновении споров применяются нормы о займе, если иное прямо не оговорено в договоре.

Информация подготовлена по состоянию на . Перед использованием убедитесь в актуальности нормативных актов и судебной практики.