С 1 января 2026 года в России вступили в силу ключевые изменения, внесённые Федеральным законом № 425-ФЗ от 28 ноября 2025 г. Они напрямую затрагивают налог на имущество физических лиц и перечень доступных льгот. В статье разберёмся, какие нормы Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ) регулируют освобождения и снижения налоговой нагрузки, кому положены льготы и как оформить их в 2026 году.
Нормативная база: статьи НК РФ, которые нужно знать
- ст. 399 НК РФ — общие положения о налоге на имущество физлиц;
- ст. 407 НК РФ, исчерпывающий перечень федеральных льготников и условия их применения;
- ст. 403 НК РФ — определение налоговой базы (кадастровая стоимость за вычетом «вычета» 20 м² для квартир и 50 м² для жилых домов);
- ст. 407.1 НК РФ, новая статья, введённая законом № 425-ФЗ: дополнительные региональные льготы для отдельных категорий (военнослужащие, мобилизованные, пострадавшие от ЧС);
- ст. 408 НК РФ — порядок исчисления налога и сроки его уплаты (до 1 декабря года, следующего за налоговым).
Федеральные льготы 2026: кто освобождается полностью
Категории граждан, перечисленные в ст. 407 НК РФ
- Инвалиды I и II группы — полное освобождение по одному объекту каждого типа (квартира, дом, гараж, садовый домик).
- Герои СССР, РФ, полные кавалеры Ордена Славы — аналогичное право на выбор одного объекта.
- Ветераны ВОВ и боевых действий — освобождение распространяется на любой объект, но не более одного в каждой категории недвижимости.
- Пенсионеры по старости — освобождение от налога на одну квартиру/комнату или один жилой дом.
- Родители (усыновители) многодетной семьи — начиная с 2026 года получают право вычета 7 м² на каждого ребёнка дополнительно к базовому вычету 20/50 м².
Новые льготы военнослужащих и мобилизованных (ст. 407.1 НК РФ)
Закон № 425-ФЗ расширил льготы для:
- военнослужащих по контракту и по призыву;
- граждан, призванных по мобилизации;
- участников СВО и членов их семей.
По каждой категории предусмотрено освобождение от налога на один объект недвижимости (любой тип) на период прохождения службы + 3 года после увольнения.
Региональные льготы: как проверить свои права
Статья 399 НК РФ позволяет субъектам РФ устанавливать:
- дополнительные категории льготников (например, учителя, врачи, молодые семьи);
- сниженные налоговые ставки (вместо 0,1–0,3 % кадастровой стоимости — 0,05 %);
- повышенные «налоговые вычеты» (вместо 20 м² — 30 м² и т.д.).
Пример: Нижегородская область с 2026 года дополнительно освобождает от налога на имущество:
- семьи с тремя и более детьми — по двум объектам одновременно;
- учителей сельских школ — на один объект жилой недвижимости.
Какие именно объекты могут быть освобождены
| Тип объекта | Максимальный вычет (м²) | Дополнительные льготы 2026 |
|---|---|---|
| Квартира | 20 | +7 м² на ребёнка у многодетной семьи |
| Жилой дом | 50 | +7 м² на ребёнка у многодетной семьи |
| Гараж/машино-место | — | Полное освобождение для инвалидов I/II группы |
| Садовый домик <50 м² | — | Не облагается (до 50 м²) |
Важно: если у вас несколько квартир, льгота применяется только к одной, по вашему выбору. Остальные облагаются на общих основаниях.
Порядок получения льготы: пошаговая инструкция
- Подготовьте документы:
- паспорт;
- СНИЛС;
- правоустанавливающие документы на объект (ЕГРН/выписка);
- документ, подтверждающий льготный статус (пенсионное удостоверение, справка МСЭ, военный билет и т.д.).
- Подайте заявление:
- онлайн через личный кабинет ФНС;
- лично в любой ИФНС;
- через МФЦ или Госуслуги.
- Ожидайте решение: максимальный срок — 30 дней. При одобрении льгота применится автоматически начиная с 2026 года.
Что изменилось в 2026 году: кратко
- Новая статья 407.1 НК РФ, льготы для мобилизованных и участников СВО;
- Расширенный вычет для многодетных — +7 м² на ребёнка;
- Увеличенное межведомственное взаимодействие — теперь ФНС автоматически получает сведения о статусе «ветеран» или «инвалид» из ПФР и Минобороны, поэтому подавать справки не придётся;
- Переход на кадастровую стоимость 2025 года — в 2026 году налог будет считаться именно по этим значениям (если регион их утвердил до ).
Частые вопросы и ответы
Если я владелец доли в квартире, распространяется ли льгота?
Да. Льгота распространяется на долю, но льготный «вычет» (20 м²) делится пропорционально доле.
Можно ли поменять объект, на который применяется льгота?
Да. Необходимо до 31 декабря текущего года подать уведомление в налоговую (форма 1150069).
Когда придёт уведомление на 2026 год?
ФНС обязана направить не позднее 1 ноября 2026 года. Если льгота уже оформлена, сумма в уведомлении будет автоматически уменьшена.
Как проверить начисленный налог онлайн
- Зайдите на официальный сайт ФНС.
- Авторизуйтесь через Госуслуги.
- Выберите раздел «Налоги физических лиц» → «Уведомления и начисления».
2026 год принёс важные упрощения: льготы стали применяться автоматически, если ваш статус уже числится в государственных реестрах. Однако при появлении нового права (например, вы впервые стали пенсионером или мобилизованным) заявление подавать всё же придётся. Следите за обновлениями на сайте ФНС и в личном кабинете, в 2026 году большинство ошибок начислений устраняются в течение 5 рабочих дней.
Помните: уплатить имущественный налог за 2025 год нужно не позднее 1 декабря 2026 года. Проверьте уведомление заранее, чтобы успеть оспорить кадастровую стоимость или подать заявление на льготу.