Местные налоги – это налоги, которые собираются органами местного самоуправления (муниципалитетами) в интересах финансирования региональных и муниципальных программ.
В Российской Федерации порядок их введения, ставок и порядка уплаты регулируется Налоговым кодексом РФ (часть 2). Ниже представлена систематизированная таблица всех налогов, отнесённых к местным, с указанием их правовой основы, предмета налогообложения и типовых ставок.

Краткая классификация местных налогов

В соответствии с частью 2 Налогового кодекса РФ, местные налоги делятся на три группы:

1. Налоги, собираемые в интересах субъектов Российской Федерации (региональные налоги);
2. Налоги, собираемые в интересах муниципальных образований (муниципальные налоги);
3. Налоги, собираемые в интересах иного уровня (например, налог на имущество организаций, часть которого может относиться к региону, а часть – к муниципалитету).

Список местных налогов по Налоговому кодексу РФ

Налог на имущество организаций (ст. 346‑352 НК РФ)

Субъекты РФ устанавливают ставки налога в пределах, определённых НК РФ, а муниципальные образования собирают налог с учётом этих ставок.

• Предмет налогообложения: имущество, находящееся в собственности юридических лиц.
• База налога: налоговая стоимость имущества.
• Ставка: от 0,1 % до 2,2 % (в зависимости от региона и категории имущества).

Налог на имущество физических лиц (ст. 353‑357 НК РФ)

Сбор этого налога полностью возлагается на муниципальные образования.

• Предмет налогообложения: жилые дома, квартиры, гаражи, земельные участки, находящиеся в личной собственности.
• База налога: кадастровая стоимость.
• Ставка: от 0,1 % до 0,3 % (для жилой недвижимости) и от 0,3 % до 0,5 % (для нежилой).

Транспортный налог (ст. 361‑363 НК РФ)

Ставки устанавливаются субъектами РФ, но налог собирается в интересах регионов.

• Предмет налогообложения: транспортные средства, зарегистрированные в РФ.
• База налога: мощность двигателя (л.с.) или масса автомобиля.
• Ставка: от 5 руб. до 50 руб. за 1 л.с. (для легковых авто), от 2 руб. до 25 руб. за 1 т.н в случае грузовых автомобилей.

Налог на игорный бизнес (ст. 333‑336 НК РФ)

Собирается в интересах субъектов РФ, но часть доходов может направляться в муниципальные бюджеты.

• Предмет налогообложения: доходы от организации и проведения азартных игр, казино, букмекерских контор.
• База налога: доходы от игорной деятельности.
• Ставка: 15 % от доходов (для игорных заведений), 3 % от ставок (для букмекерских компаний).

Налог на рекламу (ст. 332‑333 НК РФ)

Ставки определяются субъектами РФ, но сбор осуществляется муниципалитетами.

• Предмет налогообложения: размещение рекламных объявлений на наружных поверхностях, в транспорте, в интернете (при условии, что рекламодатель имеет физическое или юридическое лицо в РФ).
• База налога: площадь рекламного носителя (м²) или количество рекламных сообщений.
• Ставка: от 0,1 % до 0,5 % от стоимости рекламных услуг.

Земельный налог (ст. 337‑340 НК РФ)

Ставки устанавливаются субъектами РФ, а собирается в интересах регионов.

• Предмет налогообложения: земельные участки, находящиеся в собственности, пользовании или оперативном управлении физических и юридических лиц.
• База налога: кадастровая стоимость земли.
• Ставка: от 0,1 % до 1,5 % (для сельскохозяйственных земель) и от 0,5 % до 3 % (для подземных и иных назначений).

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) (ст. 306‑311 НК РФ)

Ставки регулируются федеральным законом, но доходы направляются в региональные бюджеты.

• Предмет налогообложения: добыча нефти, газа, угля, руды и других ископаемых.
• База налога: объем добытого ресурса (в тоннах, кубических метрах и др.) или стоимость добычи.
• Ставка: фиксированная в рублях за тонну/кубометр или процент от стоимости добычи (от 1 % до 2 % в зависимости от вида ископаемого).

Налог на игорный бизнес (только в субъектах, где он разрешён) (ст. 333‑336 НК РФ)

Повторяется для полноты, так как в разных регионах могут быть особые условия.

Особенности применения местных налогов

Право субъектов РФ устанавливать ставки

Ставки большинства местных налогов (транспортный, земельный, налог на имущество организаций и физических лиц) могут варьироваться в пределах, определённых НК РФ. Это даёт регионам гибкость в формировании своих бюджетов.

Пределы ставок

Для предотвращения «налоговой конкуренции» между субъектами установлены максимальные и минимальные пределы. Например, налог на имущество физических лиц не может превышать 0,3 % от кадастровой стоимости.

Сроки уплаты и декларация

• Налог на имущество организаций – ежегодно, срок подачи декларации — 31 март.
• Налог на имущество физических лиц – ежегодно, срок подачи декларации — 30 апреля.
• Транспортный налог – ежегодно, срок подачи декларации — 31 января.
• Земельный налог – ежегодно, срок подачи декларации — 30 апреля.
• Налог на рекламу – ежеквартально (по требованию муниципалитета).

Льготы и вычеты

Многие муниципалитеты предоставляют льготы определённым категориям налогоплательщиков (пенсионеры, ветераны, многодетные семьи, организации, работающие в социально значимых областях). При расчёте налога следует уточнять условия в местных нормативных актах.

Практические рекомендации налогоплательщикам

1. Регулярно проверяйте изменения ставок. Ставки могут пересматриваться в начале каждого финансового года.
2. Ведите учёт кадастровой стоимости. Для налога на имущество и земельного налога её изменение напрямую влияет на налоговую базу.
3. Сохраняйте подтверждающие документы. Квитанции об оплате, договоры аренды, акты ввода‑вэксплуатацию транспортных средств – всё это может потребоваться при проверке.
4. Обращайтесь за консультацией к налоговому инспектору. Вопросы о льготах, о порядке расчёта и подачи деклараций лучше решать заранее.
5. Используйте электронные сервисы ФНС. Подача деклараций через личный кабинет ускоряет процесс и уменьшает вероятность ошибок.

Местные налоги играют ключевую роль в формировании бюджетов субъектов и муниципалитетов России. Понимание их состава, ставок и особенностей уплаты позволяет как гражданам, так и бизнесу планировать финансовые потоки, пользоваться льготами и избегать штрафных санкций. Регулярный мониторинг изменений в Налоговом кодексе и в региональных нормативных актах поможет оставаться в правовом поле и эффективно управлять налоговыми обязательствами.

Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 2), актуальная редакция на 2026 год.