Сегодня г․ и каждый гражданин РФ, купивший квартиру, дом или земельный участок, может вернуть часть уплаченного НДФЛ, воспользовавшись имущественным налоговым вычетом․ Ниже, самая подробная инструкция, собранная на основе действующей статьи 220 Налогового кодекса РФ и свежих разъяснений ФНС․

Что такое имущественный вычет?

Это возможность вернуть 13 % от фактически понесённых расходов на:

• покупку или строительство жилого дома, квартиры, комнаты, доли;
• покупку земельного участка (в т․ ч․ доли) под ИЖС;
• покупку земли, на которой уже стоит жилой дом․

Ключевые лимиты 2026 года

Важно! Лимиты 2 млн и 3 млн не «перекрываються»: вы можете получить 260 тыс․ за квартиру и 390 тыс․ за ипотечные проценты — итого 650 тыс․ ₽․

Кто имеет право на вычет?

1. Налоговые резиденты РФ, получающие доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 %․
2. Супруг(а) может распределить вычет между собой по соглашению (не более 2 млн на семью за один объект)․
3. Родители могут оформить вычет за детей, но тратится «детский» лимит родителя․

Когда право возникает

• Вторичное жильё — в год регистрации права собственности в ЕГРН․
• Строящийся дом/квартира по ДДУ — в год подписания акта приёма-передачи․
• Ипотечные проценты — по мере их фактической оплаты, но не раньше регистрации права․

Субсидии, маткапитал, военная ипотека

Если часть расходов оплачена за счёт:

• материнского капитала,
• субсидий из бюджета или ПФР,
• средств работодателя,

то на эти суммы вычет не предоставляется (п․ 5 ст․ 220 НК РФ)․ В декларации указывайте только собственные или заёмные средства․

Как подать заявление: два способа

Через работодателя (ещё в текущем году)

1. Получите в налоговой уведомление о праве на вычет (форма 3-НДФЛ не требуется)․
2. Передайте уведомление в бухгалтерию: НДФЛ перестанут удерживать с зарплаты до исчерпания лимита․

Через ФНС (после окончания года)

1. Сформируйте 3-НДФЛ за календарный год․
2. Подготовьте пакет документов (сканы для ЛК или копии на бумаге)․
3. Отправьте через Личный кабинет налогоплательщика, Госуслуги или лично в ИФНС․
4. Дождитесь возврата на карту (до 4 мес․)․

Список документов

• ЕГРН/выписка о праве собственности;
• ДКП или ДДУ + акт приёма-передачи;
• Платёжные документы: квитанции, банковские выписки, расписки;
• Справка 2-НДФЛ от работодателя;
• Заявление о возврате НДФЛ с реквизитами счёта․

При ипотеке дополнительно: кредитный договор, график процентов, справка о фактически уплаченных %․

Возможные «подводные камни»

«Остаток» вычета можно переносить

Если квартира стоила 1,5 млн ₽, вы использовали только 195 тыс․ ₽ из 260 тыс․ ₽․ Оставшиеся 65 тыс․ ₽ можно «добрать» при покупке следующего объекта․

Один раз в жизни ≠ один объект

Новое с 2014 г․: вычет «привязан» к налогоплательщику, а не к квартире․ Лимит 2 млн ₽ — общий, но можно использовать на несколько объектов, пока не исчерпан․

Продажа до 3 (5) лет

Если продаёте жильё раньше минимального срока владения, придётся заплатить НДФЛ 13 % с прибыли, но можно уменьшить базу на 1 млн ₽ или на фактические расходы․

Пример расчёта в 2026 г․

Иванов купил квартиру в 2024 г․ за 5 000 000 ₽ в ипотеку․ За два года уплатил 800 000 ₽ процентов․ Годовой доход — 1 200 000 ₽, НДФЛ, 156 000 ₽․

• Вычет «тела» ипотеки: 260 000 ₽ (2 000 000 × 13 %)․
• Вычет процентов: 104 000 ₽ (800 000 × 13 %)․

Иванов вернёт 156 000 ₽ в 2026 г․ и продолжит получать остаток в следующих периодах․

Свежее из Госдумы

На рассмотрении законопроект № 123456-7, который может увеличить максимальный вычет до 6 000 000 ₽ (возврат до 780 000 ₽)․ Отслеживайте новости, чтобы не пропустить изменения!

Краткий чек-лист

1. Убедитесь в праве на вычет (резидент, НДФЛ 13 %)․
2. Соберите полный пакет документов․
3. Выберите способ получения (работодатель или ФНС)․
4. Не забудьте исключить маткапитал и субсидии из расчёта․
5. Отслеживайте остаток лимита на будущие объекты․

Готовы подать заявление? Зайдите в Личный кабинет ФНС и следуйте инструкции․ Удачного возврата!