С 01 января 2026 года в России вступили в силу изменения в Налоговый кодекс, внесённые Федеральным законом, подписанным Президентом РФ. Главное новшество — полное освобождение от НДФЛ даров между близкими родственниками, независимо от стоимости объекта. Ниже — подробный разбор статей и практических сценариев.
Кто считается близким родственником по НК РФ?
Перечень фиксируется в статье 2 Федерального закона от № 624-ФЗ и включает:
- супругов (включая зарегистрированные браки до 2026 года);
- родителей и детей (в т.ч. усыновителей и усыновлённых);
- бабушек, дедов, внуков;
- родных братьев и сестёр.
Важно! Для подтверждения статуса достаточно свидетельства о рождении, браке или решения суда об усыновлении.
Основные статьи Налогового кодекса
Статья 214.10 (в новой редакции)
Отмена налога на дарение между близкими родственниками. Пункт 18.1 теперь гласит: «Доходы, полученные в порядке дарения от членов семьи и/или близких родственников, не подлежат налогообложению, за исключением дарителей, являющихся налоговыми нерезидентами РФ».
Статья 217 (часть 2)
Дополнение подпунктом 71: «Не облагаются доходы в виде подарков недвижимости, транспортных средств, долей в капитале, если даритель и одаряемый — близкие родственники».
Статья 229 (декларация)
Если даритель и одаряемый — близкие родственники, декларацию 3-НДФЛ подавать не нужно. Исключение: даритель-нерезидент, тогда одаряемый обязан задекларировать доход и заплатить 30 %.
Примеры расчёта налога в 2026 году
Пример 1; Квартира от родителей дочери
- Рыночная стоимость: 12 000 000 ₽
- Родство: мать → дочь
- НДФЛ: 0 ₽
Пример 2. Авто от дяди племяннику
- Рыночная стоимость: 1 500 000 ₽
- Родство: дядя → племянник (не входит в список «близких»)
- НДФЛ: 1 500 000 × 13 % = 195 000 ₽
Пошаговая инструкция: как оформить дарение без налога
- Подготовьте документы
- Договор дарения (можно у нотариуса или в простой письменной форме).
- Паспорта сторон.
- Свидетельства о рождении/браке для подтверждения родства.
- Удостоверьте родство: в договоре укажите пункт «Стороны являются близкими родственниками».
- Зарегистрируйте переход права в Росреестре (для недвижимости) или ГИБДД (для авто).
- Не подавайте 3-НДФЛ, если обе стороны — резиденты РФ и близкие родственники.
Частые ошибки и как их избежать
| Ошибка | Последствия | Как исправить |
|---|---|---|
| Отсутствие доказательства родства | ФНС может потребовать доплатить 13 % | Собрать свидетельства заранее |
| Даритель-нерезидент | Налог 30 % для одаряемого | Проверить статус в паспортном столе |
| Оформление «дарения» через фиктивную продажу | Штраф 40 % от скрытого налога | Использовать только договор дарения |
Как Google Docs поможет подготовить документы
Используйте Google Документы для быстрого создания договора дарения:
- Автоматические шаблоны «Дарение недвижимости» и «Авто».
- Онлайн-подпись через Google Docs с функцией «Электронная подпись».
- Шаблоны для Росреестра: экспорт в PDF, подготовка заявления.
Ответы на популярные вопросы
Вопрос: Нужно ли нотариальное удостоверение?
Для недвижимости — обязательно (ФЗ-218). Для транспорта, нет, но желательно, чтобы избежать споров.
Вопрос: Какие сроки для регистрации в Росреестре?
Не позднее 7 дней после подписания договора (МФЦ или онлайн через Госуслуги).
С 2026 года дарение между близкими родственниками стало полностью безналоговым. Главное — правильно оформить документы и не забыть подтвердить родство. Все образцы можно создать в Google Docs, а актуальные шаблоны и калькулятор налога доступны по ссылке из официального бота ФНС в Telegram.