С 1 января 2026 года в России полностью заработала новая модель расчёта налога на имущество организаций и физических лиц.
Главной «точкой сборки» всех изменений стали поправки в Бюджетный кодекс РФ, вступившие в силу в октябре 2025 года.
Рассказываем, как теперь формируются платежи, кто получил льготы и что делать владельцам недвижимости, чтобы не переплатить.

Что изменилось в Бюджетном кодексе РФ

Госдума 22 октября 2025 года приняла в первом чтении пакет поправок, который:

• объединил земельный налог, налог на имущество организаций и налог на имущество физлиц в единый имущественный налог (ЕИН);
• перевёл расчёт на кадастровую стоимость как единую базу (кроме сельхозугодий и объектов спецтехники);
• ввёл единый платёжный документ (ЕПД), который приходит через «Личный кабинет налогоплательщика» или мобильное приложение «Мой налог».

Распределение ЕНП по авансам

С 2024 года действует авансовая система расчётов — весь Единый налоговый платёж (ЕНП) распределяется исключительно на основании Уведомления об исчисленных суммах налогов, которое ФНС формирует автоматически до .

Ставки и льготы ЕИН в 2026 году

Базовые ставки

Новые льготы

1. Семьи с 3 и более детей
   • вычет 5 м² на каждого ребёнка при расчёте налога на жилую недвижимость;
   • льгота действует автоматически при наличии сведений в ЕГРН и ФНС.
2. IT-компании и резиденты ТОР/СПВ
   • ставка 0 % на оборудование, внесённое в 2026–2028 годах.

Пошаговый алгоритм расчёта налога для физлица

1. Получите уведомление в «Личном кабинете» на nalog.gov.ru или в приложении «Мой налог».
2. Проверьте кадастровую стоимость и ставку.
3. Если есть льгота, заявите о ней онлайн через тот же сервис (раздел «Подать заявление»).
4. Оплатите ЕИН до 1 декабря 2026 года одним платежом по ЕПД.

Важно! Если вы не согласны с кадастровой стоимостью, подайте апелляцию в Росреестр до 1 сентября 2026 года. Перерасчёт ФНС произведёт в течение 30 дней после вступления решения в силу.

Что делать юрлицам и ИП на УСН

Общий порядок

• Авансы по ЕИН теперь исчисляются автоматически на основании данных ЕГРН и налоговой отчётности.
• Уведомление приходит не позднее 20 августа за предыдущий квартал.
• Оплата, в течение 10 дней после получения уведомления.

Пример расчёта для ИП на УСН

ИП Свиридов владеет складом площадью 200 м², кадастровая стоимость 12 млн руб.
Ставка 1,5 %, льгота для МСП (коэффициент 0,7).

Налог 2026: 12 000 000 × 1,5 % × 0,7 = 126 000 руб.
Аванс за I квартал: 126 000 ÷ 4 = 31 500 руб.

Отдельные ситуации

Уплата налога УСН за предыдущие годы

Частый вопрос бухгалтеров: «Можно ли уменьшить налог УСН за 2024 год на уплаченный налог УСН за 2023 год?»
Ответ: нельзя. Налоги по УСН не перекрываются между годами — каждый период рассчитывается самостоятельно.

Транспортный налог в 2026

Транспортный налог пока не включён в ЕИН. Юрлица платят по 2 марта 2026 года за 2025 год, физлица — до 1 декабря 2026 года.

Как не переплатить: чек-лист для налогоплательщика

• ✔ Проверьте кадастровую стоимость на rosreestr.gov.ru.
• ✔ Убедитесь, что льготы отражены в «Личном кабинете».
• ✔ Загрузите договор купли-продажи и правоустанавливающий документ при споре о стоимости.
• ✔ Подключите электронную подпись для подачи заявлений онлайн.
• ✔ Если объект снесён или разделён, подайте заявление о снятии с учёта до .

Ключевые даты 2026 года

Новая модель имущественного налогообложения упрощает жизнь большинству собственников, но требует внимания к кадастровой стоимости и новым льготам.
Самый простой способ не ошибиться — регулярно заходить в «Личный кабинет» и пользоваться налоговым калькулятором ФНС.

Вопросы? Задавайте через «Обратную связь» на сайте ФНС или по телефону ###-###-####.