, 00:27 мск
Внимание! Для кого эта статья?
Если вы:
- ИП или ООО, ведущее бизнес из-под «крыши» СИЗО;
- Адвокат, бухгалтер или родственник, который помогает предпринимателю из тюрьмы;
- Самозанятый, но в «тени» СИЗО (например, вышел под подписку и торгуете кофе-брейками в зале суда),
— тогда читайте до конца.
Здесь разберём все нюансы уплаты налога на прибыль в СИЗО и смежных взносов на 2026 год.
Какие бывают «системы налогообложения в СИЗО»
ОСНО «Классика»
Если вы остались на общей системе:
- ООО платит 25 % от прибыли (с 2026 г. базовая ставка выросла до 25 %).
- ИП вместо налога на прибыль платит НДФЛ 13 % (если резидент РФ >183 дней в году).
При нерезидентстве ставка взлетает до 30 %. - НДС 20 % — отдельной строкой.
УСН «Упрощёнка за решёткой»
| Вариант объекта | Ставка | Комментарий |
|---|---|---|
| Доходы | 6 % | Можно снизить до 1 % за счёт страховых взносов. |
| Доходы минус расходы | 15 % | Льготные регионы дают 5-7 %. |
Спецрежимы «Экспресс»
- АУСН (автоматизированная УСН) — ставки те же, но всё через личный кабинет ФНС + касса онлайн.
- НПД (самозанятые):
— 4 % от физлиц;
— 6 % от юрлиц/ИП.
Пример расчёта для ИП «Васильев» из СИЗО № 9
Предположим, что ИП Васильев, находясь в СИЗО, получил доход 1 000 000 ₽ по УСН «Доходы» за 2025 год.
Страховые взносы за себя
- Фиксированная часть: 53 658 ₽
- Переменная часть: (1 000 000 – 300 000) × 1 % = 7 000 ₽
Налог УСН
- 6 % от 1 000 000 = 60 000 ₽
- Вычитаем взносы 60 658 ₽ → налог к уплате 0 ₽ (переплата 658 ₽ идёт в зачёт будущих периодов).
Как платить из СИЗО: ЕНС и «почтовый перевод»
- С 2023 г. все налоги и взносы перечисляются через Единый налоговый счёт (ЕНС).
- Если нет выхода в интернет, разрешите доверенному лицу подать электронную подпись через нотариуса.
- Если денег на счету СИЗО нет, можно оформить почтовый перевод на расчётный счёт ИП/ООО, а бухгалтер сделает платёж.
- Сроки:
- УСН: 25 апреля (по итогам года) + авансы 25 июля, 25 октября, 28 января.
- ОСНО: ежеквартально до 28-го числа месяца, следующего за кварталом.
Что делать с «теневыми» доходами в СИЗО
ФНС уже внедрила анализ QR-касс и онлайн-переводов. Даже если деньги приходят на карту «зоновского» банка, проверка может «выйти на след». Рекомендуем:
- Оформить самозанятость НПД (если оборот < 2,4 млн ₽ в год), легализует доход и минимизирует ставку.
- Если работаете «в упор» на ООО — вести упрощёнку 15 %, чтобы списать расходы на «кормление охраны».
Чек-лист бухгалтера СИЗО-2026
- Определить налоговый режим (ОСНО, УСН, НПД, АУСН).
- Рассчитать страховые взносы (59 390 ₽ фикса 2026).
- Оплатить через ЕНС до срока.
- Сдать декларацию через доверенного или электронную подпись.
- Проверить, не подпадает ли прибыль под дополнительную ставку 25 % при обороте свыше 2 млрд ₽.
FAQ по «налогу на прибыль в СИЗО»
Вопрос 1: «Можно ли не платить налог, если нахожусь под арестом?»
Ответ: Нет, арест не освобождает от обязательств. Штрафы + пени = «жизнь в долг».
Вопрос 2: «Как оплатить взносы, если счёт арестован?»
Ответ: Открыть новый расчётный счёт в другом банке (разрешённый судом). Деньги переводятся туда, а далее — на ЕНС.
Вопрос 3: «Могу ли я выбрать НПД, если торгую табаком через решётку?»
Ответ: Табак — подакцизный товар, НПД запрещён. Придётся УСН или ОСНО.
| Режим | База | Ставка | Комментарий |
|---|---|---|---|
| ОСНО (ООО) | Прибыль | 25 % | + НДС 20 %, если не освобождён |
| ОСНО (ИП) | Прибыль | 13 % НДФЛ | + НДС 20 % |
| УСН Доходы | Выручка | 6 % (до 1 %) | Взносы полностью уменьшают налог |
| УСН Доходы-расходы | Прибыль | 15 % (до 5 %) | Можно списать расходы на «зону» |
| НПД | Выручка | 4 % / 6 % | Только до 2,4 млн ₽ в год |
Контакты для экстренной помощи
Круглосуточная линия ФНС: ###-###-####
Телеграм-бот «БухгалтерСИЗО»: @sizo_buh_bot
Бесплатные консультации: первый сеанс — 15 мин, далее — 500 ₽/час в тюремной валюте.
© 2026 «Тюремный бухгалтер», все права защищены. Копирование только с указанием источника и штрих-кода камеры.