Дата публикации: 04 июля 2026 г․
Вопросы налогового регулирования в России стали ещё проще: для получения отсрочки или рассрочки по уплате налога физлицам и организациям больше не нужно предоставлять справки о состоянии расчётов․ Одновременно Госдума завершает утверждение «бюджетного пакета»‚ ключевой закон по которому будет рассмотрен уже 20 июля 2026 года․ Какие же налоги действительно обязаны платить граждане и компании‚ и кто именно их устанавливает? Разбираемся․
Источники налогового права в России
- Налоговый кодекс РФ (НК РФ) – федеральный закон‚ который определяет:
- перечень федеральных налогов;
- принципы налогообложения;
- права и обязанности налогоплательщиков;
- порядок и сроки уплаты‚ а также основания для отсрочки/рассрочки․
- Законы субъектов РФ (региональные законы) – вводят:
- региональные налоги (например‚ транспортный налог);
- локальные ставки и льготы;
- особенности сроков и форм отчётности․
- Решения органов местного самоуправления (муниципальные акты) – устанавливают:
- земельный налог для физлиц;
- имущественный налог для организаций и граждан (в пределах полномочий муниципалитета)․
Федеральные налоги‚ закреплённые в НК РФ
Обязательные к уплате на всей территории РФ:
- НДФЛ – налог на доходы физических лиц;
- НДС – налог на добавленную стоимость;
- Налог на прибыль организаций;
- Акцизы;
- Водный налог;
- Минерально-ресурсный налог (НДПИ);
- Государственная пошлина․
Важно: федеральные ставки и льготы изменяются только законами РФ‚ а не регионами․
Региональные налоги субъектов РФ
3․1 Транспортный налог
Устанавливается законами субъектов‚ но НК РФ определяет:
- объект налогообложения (авто‚ мото‚ водный‚ воздушный транспорт);
- фиксированные базовые ставки;
- право регионов корректировать ставки в 10-кратном диапазоне и устанавливать льготы․
3․2 Имущественный налог организаций
Регионы:
- утверждают ставки от 0 до 2‚2 %;
- могут вводить льготы для инвестиционных объектов;
- определяют порядок авансовых платежей․
3․3 Специальные режимы
Регионы вправе:
- вводить или отменять патентную систему налогообложения;
- устанавливать пониженные ставки единого налога при УСН (до 5 % вместо 15 %);
- назначать нулевые ставки для IT-компаний‚ резидентов особых экономических зон․
Местные налоги и сборы
| Налог | Кто устанавливает | Ключевые параметры |
|---|---|---|
| Земельный налог | муниципалитеты | ставки 0‚3 % и 1‚5 %‚ льготы для пенсионеров‚ предприятий ЖКХ |
| Налог на имущество физлиц | муниципалитеты (в рамках закона субъекта) | ставки до 2 %‚ льготы (20 м² не облагается) |
| Торговый сбор | муниципалитеты крупных городов | ставки фиксированные за объект торговли |
Отсрочка и рассрочка: новые упрощения с 2026 года
Согласно последним изменениям‚ одобренным в «бюджетном пакете»:
- Физлица и организации могут оформить рассрочку/отсрочку через личный кабинет ФНС без справок о состоянии расчётов;
- решение налоговой выносится в течение 5 рабочих дней;
- основания: технологическая неплатёжеспособность‚ стихийные бедствия‚ санкции․
Как не ошибиться и уплатить всё вовремя
- Проверьте: к какому уровню власти относится налог (федеральный‚ региональный‚ местный)․
- Уточните: ставки и льготы на сайте ФНС России или в региональном законе․
- Оплатите по реквизитам вашей ИФНС или через Госуслуги․
- Не пропустите: сроки авансов по транспортному и имущественному налогам регионы могут выставлять ежеквартально․
Что будет дальше?
20 июля 2026 года Госдума рассмотрит окончательное чтение законопроекта‚ который:
- закрепит новые льготы для IT-компаний;
- снизит ставку НДФЛ для благотворителей;
- расширит перечень «списанных» долгов налогоплательщиков․
Следите за обновлениями на официальных ресурсах ФНС и Госдумы․
В России налоги делятся на федеральные‚ региональные и местные․ Федеральные устанавливает Налоговый кодекс‚ региональные – законы субъектов‚ местные – муниципальные акты․ Уплата обязательна‚ но с 2026 года процедура отсрочки/рассрочки стала проще – без лишних справок․ Проверяйте актуальные ставки и льготы‚ чтобы минимизировать расходы и избежать штрафов․