Дата актуализации: 04 июля 2026 г.
Краткий обзор
Статья 50 Бюджетного кодекса Российской Федерации (БК РФ) определяет перечень налоговых доходов, которые зачисляются в федеральный бюджет, и устанавливает конкретные нормативы распределения по каждому виду налога или сбора. В редакции Федерального закона от № 448-ФЗ (и последующих) текст статьи дополнен новыми позициями, что отражает современную структуру федеральных доходов.
Ключевые федеральные налоги и их нормативы зачисления
Налог на прибыль организаций
- Общий налог на прибыль – 100 % зачисляется в федеральный бюджет.
- Доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью через постоянное представительство, а также дивиденды и проценты по гос- и муниципальным ценным бумагам – 100 %.
- Соглашения о разделе продукции, за исключением «Сахалина-2», – 25 %.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Вся сумма НДС (100 %) направляется в федеральный бюджет.
Акцизы
| Вид продукции | Норматив зачисления в федеральный бюджет |
|---|---|
| Алкогольная продукция (крепость > 9 %, кроме пива) | 16 % |
| Табачная продукция | 100 % |
| Легковые автомобили и мотоциклы | 100 % |
| Средние дистилляты, произведённые в России | 100 % |
| Импортные подакцизные товары | 100 % |
| Необработанное нефтяное сырьё, направляемое на переработку | 100 % |
| Темное судовое топливо | 100 % |
| Жидкая сталь | 83 % |
| Природный газ для производства аммиака | 83 % |
| Фармацевтический этиловый спирт, никотиновое сырьё, нагреваемые смеси | 100 % |
Налоги на добычу полезных ископаемых
- Углеводородное сырьё (включая природный газ) – 100 %;
- Иные полезные ископаемые (кроме угля коксующегося, железной руды и др.) – 40 %.
- Уголь коксующийся – 70 %.
- Железная руда, апатитовые руды, многокомпонентная комплексная руда – 83 %.
- Разработка на континентальном шельфе и в исключительной экономической зоне – 100 %.
Регулярные платежи (роялти) по соглашениям о разделе продукции
При выполнении СРП:
- газ горючий природный – 100 %;
- остальное углеводородное сырьё – 95 %;
- месторождения за пределами РФ – 100 %.
Сбор за пользование водными биоресурсами и водный налог
Сбор за биоресурсы:
- Внутренние водные объекты – 20 %.
- Внешние водные объекты – 20 %.
Водный налог: полностью (100 %) поступает в федеральный бюджет.
Государственная пошлина
- Общий порядок – 100 %.
- Подача через МФЦ – 50 %.
- Электронная форма + выдача через МФЦ – 75 %.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по прогрессивной шкале
С 2025 года вступают в силу новые нормативы распределения НДФЛ:
- 312 000 ₽ – 2,4 млн ₽ – 13 %.
- 702 000 ₽ – 5 млн ₽ – 28 %.
- 3 402 000 ₽ – 20 млн ₽ – 35 %.
- 9 402 000 ₽ – 50 млн ₽ – 40 %.
- Свыше 50 млн ₽ – 40 %;
Специальные налоговые режимы
- Автоматизированная упрощённая система (АУСН) – 46 %.
- Налог на сверхприбыль (обеспечительный платёж) – 100 %.
Статья 50 БК РФ демонстрирует высокую централизацию ключевых налоговых поступлений: НДС, НДПИ на углеводороды, акцизы на табак, автомобили и нефтепродукты полностью или почти полностью направляются в федеральный бюджет. Часть налогов (например, акциз на алкоголь крепостью свыше 9 %) распределяется между федеральным и региональным уровнями. Новые ставки НДФЛ и специальные сборы (сверхприбыль, роялти) усиливают роль федерального центра в формировании консолидированного бюджета.
Для практического применения всегда проверяйте последние официальные изменения на сайте КонсультантПлюс и в официальных изданиях.