04 июля 2026 г. — актуальная редакция Налогового кодекса Республики Армения, переведённая на русский язык и адаптированная для предпринимателей, бухгалтеров и юристов, работающих с армянским рынком. В статье приведены ключевые ставки, льготы, сроки и порядок уплаты налогов, а также последние изменения, вступившие в силу с 1 января 2025 года.
Содержание
- Общая характеристика налоговой системы Армении
- Ключевые налоги и ставки 2025-2026
- Особенности налогообложения для ИП и юрлиц
- Налоговый вычет и возврат НДС
- Электронная отчётность и онлайн-кабинет налогоплательщика
- Как получить консультацию и помощь
Общая характеристика налоговой системы Армении
Налоговый кодекс Республики Армения действует в редакции от 1 января 2022 года с последующими поправками 2024-2025 годов. Кодекс построен на принципе консолидированного налогового счёта и полной электронизации взаимодействия с налогоплательщиками.
- Единый налоговый счёт (ЕНС) — аналог российского ЕНС, действует с 1 января 2023 года.
- Личный кабинет налогоплательщика доступен на армянском, русском и английском языках по адресу www.e-register.am.
- Онлайн-регистрация бизнеса занимает 1 рабочий день (аналог российской услуги «Госуслуги»).
Ключевые налоги и ставки 2025-2026
| Вид налога | Ставка | Комментарий |
|---|---|---|
| НДС | 20 % | Общая ставка; для ряда товаров — 0 % |
| Налог на прибыль | 18 % | Для юрлиц; для ИП — 5 % (патент) или 20 % (общий режим) |
| Налог на доходы физлиц | 21 % | С 2025 г. введена прогрессивная шкала: 21 %, 23 %, 25 % |
| Акцизы | От 30 до 4000 драм/л | На алкоголь и табак |
| Земельный налог | 0,5–1 % кадастровой стоимости | Определяется местными властями |
Особенности налогообложения для ИП и юрлиц
3.1 Индивидуальные предприниматели (ИП)
- Патентная система — 5 % от оборота, не более 24 млн драм в год.
- Упрощёнка, 10 % от выручки, обязательна электронная отчётность.
- Общий режим — 20 % от чистой прибыли + НДС.
3.2 Юридические лица
- Резиденты платят 18 % на прибыль по всему миру.
- Нерезиденты — только на доходы в Армении.
- Участники СЭЗ (свободных экономических зон) получают 0 % на 5 лет.
Налоговый вычет и возврат НДС
4.1 Как получить возврат НДС
- Зарегистрироваться в электронной системе налогоплательщика.
- Подать декларацию по форме НДС-26 до 20-го числа следующего месяца.
- Загрузить скан-копии счет-фактур и контрактов.
- Ожидать 30 календарных дней на проверку и возврат.
4.2 Имущественный вычет
Физические лица могут вернуть до 1 млн драм в год при покупке жилья. Для этого необходимо:
- Иметь ИПН (аналог ИНН в РФ).
- Иметь официальный доход ≥ 2 млн драм в год.
- Подать заявление через личный кабинет.
Электронная отчётность и онлайн-кабинет налогоплательщика
С 2024 года в Армении действует электронная система «Простой налог», аналог российской «1С-Отчётности».
5.1 Возможности личного кабинета
- Онлайн-запись на приём в налоговый орган
- Загрузка деклараций (НДС, прибыль, земельный налог)
- Оплата налогов картой или через ArCa
- Получение справок 2-НФЛ (аналог 2-НДФЛ)
5.2 Сроки подачи отчётности 2026
| Вид отчёта | Срок |
|---|---|
| НДС | 20-е число следующего месяца |
| Прибыль | 15 апреля (за год) |
| Налог на доходы физлиц | 15 апреля |
Как получить консультацию и помощь
6.1 Контакты
- Центр обслуживания налогоплательщиков (ЦОН): г. Ереван, ул. Мелик Адамяна, 2/2
- Горячая линия: +374 60 464 650 (по-русски)
- Telegram-бот: @TaxArmeniaBot
6.2 Алгоритм получения справки
- Авторизуйтесь в личном кабинете через электронную подпись (квалифицированный сертификат).
- Выберите «Справки и выписки» → «Справка об отсутствии задолженности».
- Оплатите 500 драм.
- Скачайте PDF-файл в течение 5 минут.
Налоговый кодекс Армении на русском языке полностью доступен в электронном виде на официальном сайте Национального Собрания. Благодаря внедрению единого налогового счёта и онлайн-кабинета процесс уплаты и возврата налогов стал максимально прозрачным и удобным для русскоязычных пользователей.
Важно: с 1 января 2026 года вступят в силу новые правила контроля трансфертного ценообразования. Следите за обновлениями в нашем Telegram-канале @TaxGuideAM.