Внимание! Ниже приведён краткий, но самый полезный обзор ключевых положений первой части Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ), действующей с учётом последних федеральных законов и правительственных постановлений. Цель материала – помочь быстро ориентироваться в базовых нормах и не упустить последние нововведения.
Общие положения и система налогов
Структура НК РФ
Налоговый кодекс состоит из двух частей:
- Часть 1 – общие принципы и институты налогового права (вступила в силу , последнее крупное обновление – федеральный закон № 305-ФЗ от , с последующими правками);
- Часть 2 – конкретные налоги и сборы (НДС, НДФЛ, налог на прибыль и др.).
Принципы налоговой системы РФ
- Равенство и недопустимость дискриминации.
- Определённость и гарантии прав налогоплательщиков.
- Одинаковая ответственность за налоговые правонарушения.
- Инерционность норм: порядок введения новых налогов и изменения ставок закреплён в ст. 3–5 НК РФ.
Централизация платежей: Единый налоговый счёт (ЕНС)
С 01 января 2023 года для всех налогоплательщиков автоматически открыт Единый налоговый счёт (ЕНС) – консолидированный счёт Федерального казначейства. Благодаря ЕНС:
- упрощается администрирование уплаты налогов;
- никаких дополнительных заявлений подавать не нужно;
- все платежи (НДФЛ, НДС, страховые взносы и др.) направляются на один реквизит.
Для корректного распределения средств используется УИН (уникальный идентификатор начисления). УИН генерируется автоматически при формировании уведомления в Личном кабинете налогоплательщика или через 1С-Отчётность / Контур.Эльба.
Регистрация субъектов МСП и упрощённые процедуры
Государственная онлайн-регистрация бизнеса
С 2022 года регистрация ИП и ООО возможна полностью онлайн через Единый реестр субъектов МСП. Достаточно:
- Авторизоваться на www.nalog.gov.ru через Госуслуги.
- Заполнить форму Р21001 или Р11001.
- Оплатить госпошлину (0 руб. для электронной подачи).
- Подписать документы ЭЦП.
Результат приходит в течение 1 рабочего дня в виде выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП.
Сведения об ИНН физического лица
ИНН физлицу присваивается автоматически при первом обращении за государственной услугой (запись к врачу, оформление паспорта, регистрация ИП). Узнать свой ИНН можно:
- онлайн – в Личном кабинете налогоплательщика → раздел «Сведения о налогоплательщике»;
- оффлайн – в любом МФЦ или налоговом органе (без очереди по предварительной онлайн-записи).
Как восстановить доступ к Личному кабинету налогоплательщика
Если логин/пароль утрачены:
- Зайдите на сайт nalog.ru, нажмите «Забыли пароль?».
- Подтвердите данные через Госуслуги (электронную подпись или СМС-код).
- Если доступ к Госуслугам отсутствует – обратитесь в любой налоговый орган, взаимодействующий с физическими лицами, с паспортом и СНИЛС. Сотрудник поможет восстановить доступ за 10–15 минут.
Представление отчётности инвестиционными товариществами
Согласно п. 2 ст. 24 НК РФ уточнён полный перечень лиц, ответственных за налоговый учёт:
- управляющий товарищ – подаёт декларацию, рассчитывает финансовый результат;
- ответственный участник – ведёт раздельный учёт доходов/расходов каждого партнёра.
Срок подачи годовой декларации – не позднее 28 марта следующего года (при переходе на ЕНС деньги перечисляются до 28 числа последнего месяца налогового периода).
Актуальные ссылки и сервисы
- ФНС России – www.nalog.gov.ru
- Личный кабинет налогоплательщика – lkfl.nalog.ru
- Онлайн-запись в налоговую – service.nalog.ru/zp.do
- Единый реестр МСП – ofd.nalog.ru/rmsp
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Можно ли по-прежнему платить налоги по старым реквизитам?
С все платежи идут только на ЕНС. Старые реквизиты недействительны и приведут к возврату платежа.
Нужно ли подавать заявление на открытие ЕНС?
Нет. Счёт открыт автоматически для всех.
Как узнать УИН для конкретного налога?
Зайдите в Личный кабинет → «Начисления» → «Сформировать квитанцию/уведомление». УИН появится в форме.
Что делать при ошибке в сумме платежа?
Сформируйте уточнённое уведомление в сервисе «Уточнение платежа» на сайте ФНС. Система автоматически зачтёт переплату или дополнительно спишет недостающую сумму.
Первая часть Налогового кодекса РФ задаёт «правила игры» для всех участников налоговых отношений. С 2023 года ключевым изменением стало введение Единого налогового счёта, а с 2024–2026 гг. – цифровизация всей цепочки взаимодействия: от регистрации бизнеса до получения налогового вычета за квартиру. Подписывайтесь на рассылки ФНС, чтобы быть в курсе всех обновлений!
Актуально по состоянию на 04 июля 2026 г. При цитировании ссылка на источник обязательна.