С 1 января 2026 года в Республике Казахстан вступает в силу новый Налоговый кодекс КГН — Кодекс о государственных налоговых нормах․ Документ кардинально обновляет подходы к налогообложению‚ вводит новые ставки‚ режимы и механизмы контроля․ В статье мы разберёмся‚ что изменится для бизнеса и граждан‚ как подготовиться к переходу и где найти официальные комментарии․
Что такое КГН-2026 и чем он отличается от предыдущих редакций
С г․ утрачивает силу Кодекс Республики Казахстан от № 120-VI․ На смену ему приходит структурно переработанный Кодекс КГН‚ который:
- объединяет налоговые и таможенные правила в единый документ;
- вводит цифровой «личный кабинет налогоплательщика» с полным циклом электронного документооборота;
- сокращает количество налоговых режимов до четырёх базовых: Общий‚ Упрощённый‚ Сельхозрежим и СРП (специальный режим «проектный»);
- отменяет ряд льгот и вводит новые‚ например «инновационный вычет» для ИИ-стартапов․
Краткий обзор основных изменений
КПН — корпоративный подоходный налог
С 2026 г; базовая ставка КПН снижена до 17 % (было 20 %)․ При этом:
- дивиденды‚ полученные от квалифицированных участников‚ освобождаются от повторного налогообложения;
- вводится профессиональная выплата за счёт средств работодателя‚ которая не считается доходом физлица и одновременно уменьшает налогооблагаемую базу при исчислении КПН․
НДС
Ставка остаётся 12 %‚ но:
- расширен перечень операций‚ облагаемых по нулевой ставке (экспорт ИТ-услуг‚ электроэнергии из ВИЭ);
- вводится «налоговый кешбэк» для физлиц: 3 % возвращается на карту «Е-салық» при покупке товаров у участников экспериментального режима․
Социальный налог (СН) и отчисления
Единый социальный платёж заменён на отдельные взносы:
- ОСМС — 2 % от ФОТ;
- ОПВ — 10 % (ранее 10 % + СН 9‚5 %);
- социальный налог работодателя, 1 МРП за каждого работника в год․
Электронные сервисы КГН-2026
С 2026 г․ все обязаны использовать:
- Единый налоговый счет (ЕНС) — автоматически открыт с 2023 г․‚ теперь он единственный счёт для уплаты любых налогов и взносов;
- цифровой подписи налогоплательщика (ЭЦП KGD)‚ интегрированной с системой электронного документооборота (ЭДО);
- личный кабинет КГН через приложение «Egov mobile» или веб-портал kgd․gov․kz․
Как подготовиться к переходу: пошаговый алгоритм
Шаг 1․ Проверьте налоговый статус и задолженность
Зайдите в личный кабинет → раздел «ФНО» → «Сведения о задолженности»․ Все долги до г․ переходят в новую систему без изменения сроков․
Шаг 2․ Пересмотрите учётную политику
- обновите учётную политику на 2026 г․ с учётом новых проводок по ЕНС;
- утвердите новые формы первичных документов (унифицированные формы КГН с QR-кодом)․
Шаг 3․ Обучите персонал
С г․ обязателен онлайн-курс «КГН-новичок» на портале «Салык» для главных бухгалтеров и ИП․ Сертификат действует 3 года․
Шаг 4․ Перенастройте ПО
Убедитесь‚ что ваши ERP-системы поддерживают новые форматы отчётности (XML 4․0)․ Список сертифицированных разработчиков публикуется на сайте КГД․
Где скачать актуальный текст КГН-2026
Официальный источник — сайт Комитета государственных доходов МФ РК:
- Полный текст КГН-2026 (PDF‚ 5‚8 МБ);
- Таблица изменений (Excel);
- Постатейные комментарии (обновляются ежемесячно)․
Ответы на частые вопросы
❓ Нужно ли подавать заявление на переход к новому КГН?
Нет‚ переход автоматический для всех зарегистрированных налогоплательщиков․
❓ Сохранится ли ЕСХН (сельхозрежим)?
Да‚ но теперь он называется «Режим КФХ» с фиксированным платежом 6 % от валовой выручки без НДС․
❓ Как подключиться к ЕНС‚ если раньше использовали разные счета?
Старые счета закроются автоматически․ Реквизиты ЕНС получите в личном кабинете не позднее г․
Налоговый кодекс КГН-2026, это не просто обновление‚ а полноценный цифровой прорыв в казахстанской налоговой системе․ Рано или поздно он коснётся каждого бизнеса и каждого гражданина․ Чем раньше вы изучите новые правила‚ тем меньше рисков и штрафов в 2026 году․ Начните с проверки задолженности‚ обновите документооборот и не забудьте пройти обязательный курс для бухгалтеров․
Полезный совет: подпишитесь на Telegram-канал @kgd_official — там публикуются разъяснения ведомства в день их выхода․