С 1 января 2026 года вступили в силу ключевые поправки к Налоговому кодексу Российской Федерации, которые затрагивают льготы по налогу на добавленную стоимость (НДС)․ В статье — подробный разбор того, какие послабления сохранены, какие отменены и какие категории налогоплательщиков получат новые преференции․
Сводная таблица изменений с 2026 года
| Объект налогообложения | До 2026 г․ | С 2026 г․ | Статья НК РФ |
|---|---|---|---|
| Реализация российского ПО | 0 % НДС (льгота) | Льгота продлена (решение Правительства РФ от ) | 149․2 ч․2 ст․149 |
| Услуги по обслуживанию банковских карт | 0 % НДС (льгота) | Льгота отменена (закон от № 455-ФЗ) | 149․2 ч․2 ст․149 |
| Импорт технологического оборудования из перечня правительства | 20 % НДС | 10 % НДС (новая льгота) | 164․1 ч․1 ст․164 |
| Экспорт товаров/услуг | 0 % НДС | 0 % НДС (без изменений) | 164․1 ч․1 ст․164 |
Основные льготные ставки НДС в 2026 г․
Ставка 0 %
- Экспорт товаров (подп․ 1 п․ 1 ст․ 164 НК РФ)․
- Международные перевозки (подп․ 2․1 п․ 1 ст․ 164 НК РФ)․
- Реализация российского программного обеспечения (подп․ 26․1 п․ 1 ст․ 164, продлено решением Госдумы )․
Ставка 10 %
- Продовольственные товары (Постановление Правительства РФ № 908/2025)․
- Технологическое оборудование из перечня правительства (новая льгота с 2026 г․)․
- Лекарственные препараты и медизделия (подп․ 4 п․ 2 ст; 164 НК РФ)․
Освобождение от НДС (ст․ 149 НК РФ)
Ряд операций полностью освобождается от НДС, в т․ч․:
- Услуги страхования и перестрахования․
- Услуги по обслуживанию банковских карт — льгота отменена с 2026 года․
- Услуги в области образования и здравоохранения, оказываемые лицензированными организациями․
Процедура подтверждения права на льготу
Для применения 0 % или 10 % ставки налогоплательщик обязан до 20 числа календарного квартала предоставить в ИФНС:
- Заявление о применении льготной ставки․
- Копии контрактов/договоров, подтверждающих статус операции (экспорт, ПО, медтовары и т․д․)․
- Транспортные или таможенные документы (для экспорта)․
Категории граждан и организаций, получающие налоговые послабления в 2026 г․
Организации
- IT-компании, разрабатывающие российское ПО, сохраняют 0 % НДС до конца 2027 года (пролонгация принята )․
- Производители сельхозпродукции, применяющие ЕСХН, могут не уплачивать НДС при реализации собственной продукции (п․ 2 ст․ 346 НК РФ)․
- Микрофинансовые организации в ряде регионов получают налоговые каникулы по НДС на 3 года․
Индивидуальные предприниматели и физлица
- Патентная система, освобождение от НДС для ИП на патенте (п․ 11 ст․ 346․43 НК РФ)․
- Самозанятые (профессиональный доход) — не являются плательщиками НДС․
- Инвесторы СЗВ-ИИС — освобождение от НДС операций по доверительному управлению на ИИС․
Как не потерять льготу: контрольный чек-лист
Шаг 1․ Проверьте, попадает ли ваш товар или услуга в перечень льготных операций (ст․ 149 или 164 НК РФ)․
Шаг 2․ Подготовьте комплект документов (договор, счёт-фактура, КПД/ГТД)․
Шаг 3․ Подайте уведомление о применении льготы через сервис ФНС «Личный кабинет налогоплательщика»․
Шаг 4․ Отразите льготу в декларации по НДС (раздел 4)․
Шаг 5․ Сохраняйте документы не менее 4 лет для возможных проверок․
Ответы на самые частые вопросы
Вопрос 1: Отменили ли льготу для российского ПО в 2026 году?
Нет; 23 октября 2025 года Правительство РФ приняло решение отложить отмену льготы до ․
Вопрос 2: С какой даты банки начнут платить НДС за обслуживание карт?
С 1 января 2026 года․ Первый платёж, до 25 апреля 2026 года․
Вопрос 3: Какие штрафы применяются за ошибку в льготе?
20 % от суммы необоснованно заявленного налога (п․ 1 ст․ 122 НК РФ) + пени․
Планируемые инициативы на 2027–2028 гг․
- Минфин РФ разрабатывает переход на цифровой НДС-чек для ритейла․
- Возможное расширение списка товаров 10 %-ной ставки на медицинское оборудование․
- Проект по введению единой ставки НДС 12 % обсуждается на уровне экспертного совета при Правительстве․
2026 год стал точкой баланса между сохранением стимулов для российских технологических компаний и постепенным сокращением льгот для банковского сектора․ Своевременное изучение обновлений ст․ 149 и 164 НК РФ позволит бизнесу избежать штрафов и оптимизировать налоговую нагрузку․
Подписывайтесь на рассылку ФНС «Налоговые новости», чтобы первыми получать обновления о льготах и изменениях в Налоговом кодексе РФ․