Важно! Все сведения приведены по состоянию на 1 июня 2024 г. При подаче деклараций и заявлений рекомендуем дополнительно проконсультироваться с ИФНС или вашим бухгалтером‚ так как нормативные акты регулярно обновляются.
Кто считается ветераном боевых действий (ВБД)
В соответствии со статьёй 3 Федерального закона № 5-ФЗ от «О ветеранах» к ветеранам боевых действий относятся лица‚ воевавшие или проходившие службу в горячих точках. К числу подтверждающих документов относятся:
- Удостоверение ВБД установленного образца;
- Военный билет со штампом «Участник боевых действий»;
- Удостоверение участника программы «Братская могила» (для ликвидаторов аварий);
- Иные справки из Минобороны/Росгвардии/МВД‚ подтверждающие участие в боевых операциях.
Раздел I. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Освобождение от НДФЛ
Ст. 217 НК РФ предусматривает полное освобождение от НДФЛ следующих выплат ветерану:
- Все пенсии‚ включая военные пенсии по линии Минобороны;
- Ежемесячные денежные выплаты (ЕДВ) и социальные доплаты к пенсии;
- Единовременные выплаты на санаторно-курортное лечение;
- Компенсации за транспорт‚ коммуналку и ЖКУ;
- Единовременная выплата 5 000 руб. (указ Президента № 186 от ).
Имущественные вычеты (ст. 220 НК РФ)
- Вычет при покупке жилья: до 2 000 000 руб; (возврат 260 000 руб. налога). Право на вычет не ограничено количеством использований‚ если жильё приобретено после .
- Льготные условия при продаже: при продаже недвижимости‚ находившейся в собственности ветерана ≥ 3 года‚ полученный доход от продажи полностью освобождается от НДФЛ (подп. 3 п. 17.1 ст. 217 НК).
- Ипотечный вычет: дополнительно можно вернуть 13 % с суммы уплаченных процентов по кредиту (лимит 3 000 000 руб.).
Стандартные вычеты (ст. 218 НК РФ)
Если ветеран продолжает трудиться‚ он может получить:
- 500 руб./мес. для самого ветерана (код вычета 104);
- 1 400–12 000 руб./мес. на каждого ребёнка (коды 114–126);
- Вычеты суммируются и предоставляются до тех пор‚ пока годовой доход не превысит 350 000 руб.
Раздел II. Земельный налог
Ст. 391.1 НК РФ предоставляет ветеранам ВБД уменьшение налоговой базы на кадастровую стоимость 6 соток (600 м²) одного участка. Если участок ≤ 6 соток‚ земельный налог равен нулю. При больших участках платится только остаток площади.
Раздел III. Налог на имущество (ст. 407 НК РФ)
Ветеран имеет право на:
- Полное освобождение от налога на:
- квартиру или комнату;
- дом (не более 1 объекта каждого вида);
- гараж или машино-место;
- хозяйственную постройку площадью ≤ 50 м².
- Для получения льготы нужно подать заявление в ИФНС (онлайн-форма «Личный кабинет налогоплательщика» или личное обращение).
Раздел IV. Транспортный налог
Право на льготу определяется законом субъекта РФ. Примеры:
- Москва: полное освобождение для 1 автомобиля мощностью ≤ 200 л.с.;
- Санкт-Петербург: 100 % льгота для 1 автомобиля мощностью ≤ 150 л.с.;
- Краснодарский край: 50 % льгота независимо от мощности‚ но только на 1 ТС.
Проверьте точные условия в «Реестре льгот» на сайте ФНС‚ выбрав ваш регион.
Раздел V. Государственная пошлина
Ст. 333.35 НК РФ предоставляет ветеранам ВБД 100 % освобождение от госпошлины:
- при подаче иска в суд общей юрисдикции;
- при регистрации прав на жилое помещение (Росреестр/МФЦ);
- при выдаче документов на земельный участок;
- при получении/замене водительского удостоверения.
Как оформить льготы: пошаговая инструкция
Шаг 1. Сбор документов
- Удостоверение ВБД (оригинал + копия);
- Паспорт;
- СНИЛС (при подаче онлайн);
- Сведения об объектах (ЕГРН/ПТС/квитанции ЖКУ).
Шаг 2. Выбор способа подачи
- Онлайн: портал Госуслуги → раздел «ФНС» → «Получение льгот».
- Личное обращение: любое отделение ИФНС или МФЦ.
- Пошта: заказное письмо с уведомлением (не рекомендуется из-за сроков рассмотрения).
Шаг 3. Сроки и ответ
ИФНС рассматривает заявление в течение 30 календарных дней. При одобрении льгота применяется с начала текущего налогового периода (1 января).
Часто задаваемые вопросы
Вопрос: Я ветеран ВБД и пенсионер. Могу ли получить имущественный вычет при покупке квартиры?
Ответ: Да‚ пенсионеры имеют право перенести вычет на 3 предыдущих года (ст. 220 НК РФ). Подайте 3-НДФЛ за каждый год до подачи заявления.
Вопрос: Налоговая начислила транспортный налог‚ хотя я ветеран. Что делать?
Ответ: Подайте заявление на льготу и приложите удостоверение ВБД. Если налог уже удержан‚ подайте заявление на возврат переплаты. Срок исковой давности — 3 года.
Вопрос: Я купил 2 квартиры. На какую можно распространить льготу по имущественному налогу?
Ответ: Выберите одну любую квартиру (или дом) и до 30 ноября текущего года подайте уведомление в ИФНС о выборе объекта льготы. Иначе льгота автоматически применится к наиболее дорогому объекту.
Актуальные ссылки и телефоны
- Горячая линия ФНС России: ###-###-#### (круглосуточно);
- Онлайн-чат ФНС: www.nalog.ru → раздел «Контакты»;
- Министерство труда и соцзащиты: ###-###-####.