Дата актуализации: 04 июля 2026 г.
Общие сведения
Налоговый кодекс Луганской Народной Республики (ЛНР) представляет собой основной нормативно-правовой акт, регулирующий порядок исчисления, уплаты налогов и сборов на территории республики. Принят он был в 2015 году и с тех пор регулярно обновляется в соответствии с экономическими реалиями.
Структура налогового кодекса
Раздел I. Общие положения
- Понятие налога и сбора
- Принципы налоговой системы ЛНР
- Права и обязанности налогоплательщиков
- Ответственность за налоговые правонарушения
Раздел II. Налоги на доходы физических лиц
- Подоходный налог – базовая ставка 13% для резидентов, 30% для нерезидентов
- Налог на дивиденды – 5% для доходов от участия в организациях
- Военный сбор – временный сбор 1,5% с доходов физлиц (продлен до )
Раздел III. Налоги на прибыль организаций
Ставка налога на прибыль составляет:
- 18% – для основной массы организаций
- 0% – для сельхозпроизводителей первые 5 лет деятельности
- 10% – для IT-компаний и резидентов технопарков
НДС и акцизы
Налог на добавленную стоимость (НДС)
| Тип операции | Ставка |
|---|---|
| Внутренние продажи товаров/услуг | 20% |
| Экспорт товаров | 0% |
| Лекарственные препараты | 7% |
Акцизный налог
Подакцизные товары включают:
• Табачные изделия – от 300 до 1500 руб./1000 шт.
• Алкогольная продукция – от 50 до 500 руб./л
• Бензин – 4500 руб./тонна
Местные налоги и сборы
Земельный налог
- Рассчитывается исходя из кадастровой стоимости участка
- Ставка от 0,1% до 1,5% в зависимости от категории земли
Налог на имущество
Физические лица платят 0,1-2% от инвентаризационной стоимости, юридические – 1,1-2,2%.
Налоговые льготы и освобождения
Социальные вычеты
- На обучение – до 100 000 руб./год
- На лечение – до 120 000 руб./год
- На приобретение жилья – до 2 000 000 руб. за всю жизнь
Инвестиционные налоговые вычеты
Организации могут уменьшить налоговую базу на:
• 30% от суммы инвестиций в основные средства
• 14% от суммы процентов по инвесткредитам
Отчетность и сроки уплаты
Для физических лиц
- Декларация по форме 3-НДФЛ – до 30 апреля
- Уплата налога – до 15 июля
Для юридических лиц
- Квартальная отчетность – до 25 числа месяца после отчетного квартала
- Годовая декларация – до 31 марта следующего года
- Ежемесячные авансы – до 28 числа текущего месяца
Ответственность за нарушения
| Нарушение | Штраф |
|---|---|
| Несвоевременная подача декларации | 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки |
| Неуплата налога | 20% от неуплаченной суммы + пени 0,03% за каждый день |
| Сокрытие доходов | 40% от скрытой суммы + возможное уголовное преследование |
Нововведения 2026 года
С 1 января 2026 года вступили в силу следующие изменения:
• Цифровой налог – 3% с доходов крупных IT-компаний (оборот > 1 млрд руб.)
• Экологический сбор – для предприятий II-IV категории опасности
• Увеличен лимит для упрощенной системы налогообложения до 200 млн руб. выручки
Практические рекомендации
Для начинающих предпринимателей
- Определите оптимальную систему налогообложения:
- УСН (упрощенка) – 6% доходы или 15% доходы минус расходы
- Единый налог – для микробизнеса до 60 млн руб.
- Зарегистрируйтесь в налоговой в течение 7 дней после начала деятельности
- Ведите раздельный учет доходов и расходов
Для физических лиц
- Используйте все доступные социальные вычеты
- Для продажи имущества учитывайте минимальный срок владения (3 года для недвижимости)
- При получении доходов от аренды – регистрируйтесь как самозанятый (ставка 4% от доходов)
Контактная информация
Государственная налоговая служба ЛНР:
Официальный сайт: www.naloglnr.ru
Горячая линия: ###-###-####
Email: info@gns.lnr.ru
Важно: данная информация предоставлена для общего ознакомления. За актуальной консультацией обращайтесь к квалифицированным специалистам в области налогового права ЛНР.