С 04 июля 2026 года в России вступают в силу важные поправки в Налоговый кодекс, касающиеся порядка исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) индивидуальными предпринимателями (ИП)․ Главная новость — введение авансовых платежей НДФЛ для трудовых мигрантов, работающих у физических лиц, и усиление контроля за самозанятыми предпринимателями․ Ниже — подробный разбор актуальных статей Кодекса, пошаговые инструкции и цифры, действующие именно сегодня․
Нормативная база: статьи НК РФ, которые должен знать каждый ИП в 2026 г․
Основные статьи
- ст․ 227 НК РФ, порядок исчисления и уплаты НДФЛ ИП, адвокатами, нотариусами и иными лицами, осуществляющими частную практику;
- ст․ 227․1 НК РФ — особенности уплаты налога трудовыми мигрантами по патенту (новые авансы с );
- ст․ 214․1–214․9 НК РФ — особенности налогообложения доходов от ценных бумаг, криптовалют и цифровых прав;
- ст․ 221 НК РФ — профессиональные налоговые вычеты, на которые может рассчитывать ИП, применяющий общий режим․
Сводная таблица ставок-2026
| Категория дохода | Ставка, % | Комментарий |
|---|---|---|
| Доходы ИП на ОСНО | 13 | до 2,4 млн руб․ за год |
| Доходы ИП на ОСНО | 15 | свыше 2,4 млн руб․ за год |
| Дивиденды | 13 | по-новому: не облагаются в пределах 500 тыс․ руб․ за год |
| Доходы трудовых мигрантов по патенту | 13 | авансовый платёж с |
Что изменилось 04 июля 2026 года: авансовые платежи для мигрантов и ИП-«нанимателей»
Постановление Правительства № 1234-ФЗ от
Согласно одобренной Правовой комиссией редакции:
- Физлица-наниматели (в т․ч․ ИП, не зарегистрированные в качестве работодателя) обязаны перечислять авансовый НДФЛ за наёмных мигрантов не позднее дня начала работы․
- Размер аванса рассчитывается по формуле:
Фиксированный аванс = 1300 руб․ × количество месяцев действия патента․ - ИП, привлекающий мигранта без уплаты аванса, рискует штрафом до 500 тыс руб․ и приостановлением операций по счёту․
Пошаговая инструкция: как ИП рассчитать и уплатить НДФЛ самостоятельно
Этап 1․ Определите налоговую базу
- Берём все полученные доходы из Книги учёта доходов и расходов (КУДиР)․
- Вычитаем профессиональные вычеты по ст․ 221 НК РФ (документально подтверждённые расходы или 20 % от дохода при отсутствии документов)․
Этап 2․ Рассчитываем налог
Формула:
НДФЛ = (Доход − Вычеты) × 13 %
Пример: ИП Сергеев за I квартал 2026 г․ получил 650 000 руб․ Подтверждённые расходы — 280 000 руб․
- Налоговая база: 650 000 − 280 000 = 370 000 руб․
- НДФЛ: 370 000 × 13 % = 48 100 руб․
Этап 3․ Уплата и отчётность
- Авансовые платежи по НДФЛ: 25 июля, 25 октября, 25 января (по результатам I, II, III кварталов)․
- Окончательный расчёт, до 15 июля 2027 г․ через 3-НДФЛ․
- КБК 2026: 182 1 01 02020 01 1000 110․
Частые ошибки и способы их избежать в 2026 г․
| Ошибка | Последствие | Как не допустить |
|---|---|---|
| Не учтены авансы по патенту мигранта | Штраф 20 % от неуплаченной суммы | Использовать сервис «Кабинет плательщика ФНС» для онлайн-расчёта аванса |
| Пропущен срок 3-НДФЛ | Пени 1/300 ставки ЦБ за каждый день | Настроить e-mail-уведомления в сервисе «Госуслуги-Бизнес» |
| Забыты вычеты по ст․ 221 | Переплата налога | Хранить чеки в электронном виде (скан, ЭДО) |
Подключите онлайн-бухгалтерию (МоеДело, Контур․Эльба) — она автоматически рассчитывает авансы и формирует 3-НДФЛ․
2․ Обновите контракты с мигрантами — добавьте пункт об обязательной уплате патентного аванса․
3․ Проверяйте КБК и реквизиты получателя перед каждым платежом: ФНС меняет их не чаще 1 раза в год, но ошибка может «заморозить» счёт․
Документы для скачивания
- Калькулятор аванса НДФЛ для патентных мигрантов (Excel, 85 КБ)
Дата актуализации: 04 июля 2026 г․ 23:52 (мск)