С 1 января 2025 года в России полностью пересматривается порядок налогообложения доходов физических лиц, полученных от продажи имущества.
Новые правила закреплены в очередных поправках к Налоговому кодексу РФ, внесённых Правительством и утверждённых Госдумой.
Ниже ‒ подробная инструкция по тому, как теперь рассчитывается НДФЛ при продаже квартиры, машины, гаража и другого имущества в 2026 году.

Кратко о главном

• Доходы от продажи любого имущества облагаются по прогрессивной шкале: 13 % до 2,4 млн руб. и 15 % сверх этой суммы.
• Срок владения, после которого продажа освобождается от НДФЛ, по-прежнему составляет 3 или 5 лет в зависимости от типа имущества и основания приобретения.
• Появилась возможность полного освобождения от налога при выполнении определённых условий (подробнее в разделе 4).
• Все декларации подаются по новой форме 3-НДФЛ, действующей с отчётной кампании 2025 года.

Срок владения: когда можно не платить налог

Налог не начисляется, если вы владели имуществом не менее:

1. 3 года – если имущество:
   • получено по наследству или в дар от членов семли;
   • получено приватизацией;
   • является единственным жильём на момент продажи.
2. 5 лет – во всех остальных случаях.

Пример: квартира куплена в июле 2020 года и продана в марте 2026 года. Срок владения – 5 лет 8 месяцев → НДФЛ не возникает.

Прогрессивная шкала НДФЛ при продаже

Пример расчёта: продали машину за 3 млн руб.
НДФЛ = 2 400 000 × 13 % + (3 000 000 − 2 400 000) × 15 % = 312 000 + 90 000 = 402 000 руб.

Налоговый вычет: как уменьшить базу

Вы можете выбрать один из двух вариантов:

• Имущественный вычет – 1 000 000 руб. на любые объекты недвижимости или 250 000 руб. на иные вещи (авто, гараж и т. д.).
• Документальные расходы – сумма, которую вы фактически заплатили при покупке этого же имущества (чеки, ДКП, выписки из ЕГРН).

Пример: продали квартиру за 5 млн руб., купленную ранее за 4,2 млн руб.
База = 5 000 000 − 4 200 000 = 800 000 руб.
НДФЛ = 800 000 × 13 % = 104 000 руб.
Если бы вы применяли вычет 1 млн руб., то налог был бы выше: (5 000 000 − 1 000 000) × 13 % = 520 000 руб.

Как подать декларацию и заплатить налог

1. До 30 апреля года, следующего за годом продажи, подайте декларацию 3-НДФЛ через:
   • Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России;
   • Приложение «ФНС Россия»;
   • МФЦ или налоговую инспекцию по месту регистрации.
2. До 15 июля того же года уплатите начисленный налог любым удобным способом (СБП, банковская карта, квитанция).

Частые вопросы и советы

Что делать, если имущество в долевой собственности?

Каждый собственник подаёт свою декларацию и применяет вычет пропорционально своей доле.

Можно ли «разбить» продажу на два года и не платить 15 %?

Нет, доходы от продажи одного и того же объекта всегда относятся к году фактической передачи прав. Искусственное дробление сделки может расцениваться как схема и привести к доначислению налога и пеням.

Какие документы хранить?

• ДКП/ДДУ или свидетельство о праве собственности;

li>Квитанции, чеки, выписки из ЕГРН;

• Акты приёма-передачи при продаже;
• Декларация 3-НДФЛ и квитанцию об оплате – не менее 4 лет после подачи.

Важно: информация актуальна на 04:21:04.
При появлении новых разъяснений Минфина или ФНС мы оперативно обновим материал.
Подписывайтесь на наш канал, чтобы не пропустить изменения!