Актуально на 20:26:51 (МСК)

2023 год стал поворотным для налогового регулирования в Евразийском пространстве: Россия, Казахстан, Армения, Кыргызстан и Узбекистан провели масштабные обновления своих налоговых кодексов, коснувшиеся в первую очередь налога на добавленную стоимость (НДС). Ниже ‒ подробный разбор самых важных новелл, которые уже вступили в силу или продолжают влиять на практику в 2026 году.

Российская Федерация: Федеральный закон № 539-ФЗ от г.

Основные изменения

• Повышение ставки НДС с 20 % до 22 % (постепенно вводится до 2026 г.).
• Снижение порога обязательной регистрации плательщиком НДС для компаний на упрощённой системе (УСН) до 60 млн ₽ выручки за 2025 год.
• С все «упрощенцы» автоматически становятся плательщиками НДС, если превышен лимит.
• Единый налоговый платёж (ЕНП) c : юрлица и ИП перечисляют авансовые платежи ЕНП, а ФНС самостоятельно распределяет суммы между НДС, НДФЛ, страховыми взносами и др.

Документооборот и вычеты

В ст. 169 НК РФ уточнён порядок выставления счетов-фактур:

1. Допускается электронный обмен без дублирования на бумаге.
2. НДС можно принять к вычету, если счёт-фактура получен по e-mail или через EDI-систему, а не по факсу.
3. Новые коды видов операций (КВО) для маркировки товаров в отчётности СФР (с ).

Республика Казахстан: новый Налоговый кодекс с г.

Главные нововведения

• НДС повышен до 16 % (ранее 12 %), но сохранены пониженные ставки 5 % и 7 % для социально значимых товаров.
• ЕНП (единый налоговый платёж) полностью заменил классические авансы по НДС, НДПИ и другим налогам.
• Доходный порог для обязательной регистрации НДС установлен на уровне 60 млн тенге в год.

Цифровизация

Каждый налогоплательщик получил уникальный регистрационный номер отчёта в СФР, который указывается во всех декларациях с г.
За счёт повышения НДС и пересмотра льгот государство прогнозирует дополнительные 45 трлн тенге ежегодно.

Армения: закон № ՀՕ-383-Ն от г.

Армения временно освободила от НДС ввоз и/или отчуждение транспортных средств до г. С 2025 г. льгота сохраняется для электромобилей и гибридов мощностью до 120 кВт.

Узбекистан: сбор за въезд и транзит автотранспорта

С г.:

• взимается сбор за въезд и транзит по территории республики;
• ставка составляет 0 % для транзитных перевозок, но вводится цифровой пропуск, оформляемый через мобильное приложение «E-Trans».

Кыргызстан: обновления Налогового кодекса

С 2025 г.:

1. если годовой доход юрлица или ИП > 60 млн сом, применяются пониженные ставки НДС 5 % и 7 %;
2. вводится автоматизированная УСН с интеграцией онлайн-касс (ККМ) и обязательным применением ЕНП.

Беларусь: налоговые кодексы и валютные разницы

В 2023-2024 гг.:

• разница от переоценки валютных обязательств по официальному курсу не облагается НДС, но подлежит учёту в налоге на прибыль (п. 3 ст. 131 НК РБ);
• обновлён Перечень КВЕД, влияющий на применение льготных ставок НДС (5 % и 10 %).

Что важно помнить бухгалтеру в 2026 году

Общие рекомендации

1) Проверьте новые пороги регистрации НДС в вашей стране.
2) Перейдите на электронные счета-фактуры и обновите шаблоны документов.
3) Убедитесь, что ваши ККТ/онлайн-кассы поддерживают новые КВО и форматы фискальных данных.
4) Подключитесь к сервисам ЕНП (РК, КР, РФ) и отслеживайте автоматические распределения платежей.
5) Следите за сроками исковой давности по налоговым обязательствам: в РФ – 3 года, в КЗ – 5 лет.

Практический чек-лист

1. Анализ цепочки поставок: выделите операции, которые раньше были освобождены от НДС, но теперь облагаются по повышенной ставке.
2. Пересчёт цен: включите 2 %-ный «буфер» (для РФ) или 4 %-ный (для РК) при заключении новых контрактов.
3. Учёт транзитных операций: при ввозе/вывозе через Узбекистан оформляйте E-Trans пропуск заранее.
4. Кадровые расходы: проверьте статус удалённых нерезидентов: в РФ до конца 2023 г. их зарплата не облагалась НДФЛ, но с 2024 г. правила изменились.

Налоговый кодекс 2023 года внес серьёзные коррективы в повседневную работу бухгалтеров и финансовых директоров. Повышение ставок, снижение порогов, внедрение ЕНП и цифровизация документооборота ‒ все эти изменения требуют системного пересмотра внутренних процессов и договорных отношений. Начните с анализа собственных показателей, обновите политики учёта и не забудьте про обучение персонала: в 2026 году грамотное налоговое планирование стало ещё важнее.

Источники: официальные порталы ФНС России, Министерств финансов РК, РА, КР, УЗ и РБ; консультационные базы «КонсультантПлюс», «1С:ИТС».

Последние официальные разъяснения публикуются в Telegram-каналах налоговых ведомств и на сайтах dknews.kz, pravo.gov.ru, adilet.zan.kz.