С 2026 года российские налогоправила вновь изменились: Госдума уже в первом чтении одобрила новые поправки в Налоговый кодекс РФ․ Один из самых ожидаемых блоков поправок — правила освобождения от НДФЛ при дарении имущества․ Ниже — подробный разбор, кто, что и при каких условиях может дарить без налоговых последствий․

Когда дарение вообще не облагается НДФЛ

• Близкие родственники (п․ 18․1 ст․ 217 НК РФ):
  • супруги;
  • родители и дети (включая усыновителей и усыновлённых);
  • дед/бабка и внуки;
  • полнородные и неполнородные братья и сёстры․
• Предмет дарения, любое имущество: квартира, земельный участок, транспорт, доли в уставном капитале, деньги․
• Форма договора, письменная (нотариальное удостоверение обязательно при дарении недвижимости)․

Важно: льгота действует только при безвозмездной передаче имущества․ Любое «встречное» вознаграждение (даже символическное) превращает дарение в продажу и повлечёт 13 % НДФЛ․

Что изменилось в 2026 году

Расширенные категории «семейных» получателей

Новые поправки включают в список льготников:

• опекунов/попечителей и их подопечных;
• несовершеннолетних детей супруга/супруги;
• бывших приёмных родителей, если усыновление не расторгнуто․

Уточнение по «предельной базе» для МСП

Если даритель ведёт предпринимательскую деятельность (МСП в торговле, строительстве, добыче полезных ископаемых и др․), то:

• до предельной базы (в 2026 году — 2 740 000 руб․) применяется тариф 30 %;
• свыше этой суммы — тариф 15 %․

Однако при дарении физическим лицам-родственникам этот тариф не применяется, поскольку речь идёт не о доходах от предпринимательской деятельности, а о безвозмездной передаче имущества (ст․ 207 НК РФ)․

Отмена «5-летнего» правила для дарения

До 2025 года минорное ограничение касалось квартир и машин, полученных по договору дарения от нелегких родственников: если получатель продавал объект раньше 3-х или 5-ти лет, то применялся НДФЛ 13 % от прибыли․ В 2026-м это правило отменено — срок владения не влияет на налогообложение, если даритель и получатель попадают в льготный перечень․

Практические примеры

Пример 1․ Отец дарит сыну квартиру

Отец — индивидуальный предприниматель (МСП, торговля)․ В 2026 году он дарит сыну квартиру стоимостью 5 000 000 руб․
Налога нет, поскольку квартира передаётся близкому родственнику безвозмездно․

Пример 2․ Дядя дарит племяннику автомобиль

Дядя и племянник — не льготные родственники․ Племянник получает машину и должен заплатить 13 % НДФЛ с рыночной стоимости․ Если она 1 000 000 руб․, налог составит 130 000 руб․
Это не изменится в 2026 году: льготы не распространяются․

Пример 3․ Супруг дарит супруге долю в бизнесе

ООО «Пример» принадлежит жене на 100 %․ Она дарит 50 % доли мужу․ Льгота применяется, НДФЛ не возникает․
Если муж в дальнейшем продаст эту долю, расчёт будет исходить из рыночной цены на момент продажи, но базовый НДФЛ 13 % будет рассчитан с разницы между ценой продажи и ценой получения (в данном случае – 0 руб․, поскольку дарение стоимости не имеет)․

Как правильно оформить дарение в 2026 году

1. Подготовить договор дарения:
   • для недвижимости — только в нотариальной форме;
   • для автомобиля — справка-осмотр ТС, ПТС, договор в простой письменной форме․
2. Зарегистрировать переход права:
   • недвижимость — через Росреестр (МФЦ), срок регистрации 7 рабочих дней;
   • авто — через ГИБДД, снятие/постановка на учёт в тот же день․
3. Уведомление в ФНС:
   • если льгота применяется (родственники), уведомлять не нужно;
   • если налог всё-таки возникает (не льготный случай), подаётся 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года․

Основные ошибки и как их избежать

В 2026 году ключевое правило остаётся прежним: если даритель и получатель, близкие родственники, НДФЛ не платится․ Новые поправки лишь уточняют список льготников и устраняют избыточные сроки владения․ При остальных случаях налог 13 % сохраняется и рассчитывается с рыночной стоимости подарка․

Обновлено: 20:54 МСК